Возмещение ндфл при покупке квартиры. Порядок возмещения (возврата) ндфл при покупке квартиры Имущественный вычет при покупке квартиры в

Имущественный вычет - это возможность вернуть часть своих расходов на покупку или строительство недвижимости (дома, квартиры, земельного участка с домом), на уплату процентов по кредиту, а при определенных условиях можно также учесть расходы на ремонт.

Кто имеет право на получение имущественного вычета?

Имущественный вычет, в народе вычет при покупке квартиры, можно оформить при:

• покупке жилья и/или земельного участка под жилье (при наличии или после возведения жилого дома на нем);
• строительстве жилья;
• погашение процентов по ипотечным кредитам.

Что может являться «объектом покупки»?

Объектом покупки (должно быть свидетельство о праве собственности на объект или акт приема-передачи) может являться только:

• квартира (комната) или доля в ней;
• жилой дом или доля в нем;
• земельный участок с категорией ИЖС - индивидуальное жилищное строительство (оформление вычета возможно только с года оформления права собственности на возведенный на данном участке дом) или его доля (стал объектом с 1 января 2010 года);
• земельный участок (или его доля), на котором уже находится жилой дом (стал объектом с 1 января 2010 года);
• земельный участок (или доля в нем) с долей в праве собственности на дом, находящийся на участке (стал объектом с 1 января 2010 года).

Вычет могут получить:

• собственник жилья;
• супруг(-а) собственника (при условиях: раннее супруг(-а) вычетом не пользовался(-лась); покупка жилья произошла в браке: не заключен брачный контракт, по которому жилье принадлежит только собственнику);
• родитель несовершеннолетнего ребенка/собственника жилья (при условии: родитель раннее вычет не получал).

Советы:

1. Учитываются только личные расходы, т.е. если оплата произведена за счет средств работодателей или иных лиц, материнского капитала, выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, то вычет не полагается с этих сумм.
2. При покупке жилья у взаимозависимых лиц вычет невозможен согласно ст.105.1 НК РФ.
3. Не занижайте сумму сделки в договоре купли-продажи, т.к. именно с этой суммы можно оформить имущественный вычет.

Как рассчитать имущественный вычет?

Имущественный вычет рассчитывается как 13% от:

1. стоимости жилья;
2. расходов на:
   • приобретение жилья (стоимость жилья по договору);
   • строительные и отделочные материалы (для квартиры и комнаты только отделочные);
   • оплату услуги по строительству и отделке;
   • разработку проектно-сметной документации;
   • подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации (только для жилого дома).
3. расходов на погашение процентов по целевому кредиту (учитываются расходы, фактически осуществленные к концу расчетного года).

Совет:

Все, что не вошло в указанный перечень, не может быть включено в расчет налогового вычета. Расходы на перепланировку, расходы на покупку сантехники и иного оборудования не подлежат включению. Если указать их в декларации, то будет отказано в вычете, как итог: придется переоформлять декларацию и подавать на вычет вновь.

Максимальный размер имущественного вычета

Максимальный размер вычета со стоимости недвижимости по договору составляет 2 млн. рублей, т.е. налогоплательщик может вернуть максимум 260 тыс. рублей (13% от 2 млн. рублей).
При покупке имущества в ипотеку вычет также предоставляется с расходов на уплату ипотечных процентов.

Существует ряд особенностей получения вычета:

1. Суть налогового вычета - это возврат НДФЛ из-за понесенных расходов, поэтому нельзя вернуть за год больше, чем сумма подоходного налога, которая была удержана за этот год из заработной платы или иных доходов, облагаемых НДФЛ 13%, за исключением дивидендов (13% от суммы доходов за год).
2. Остаток налогового вычета не сгорает, а переносится на следующий год до полного получения(лица, получающие пенсии по любым основаниям - имеют право перенести остаток вычета на 3 года, предшествующих году образования остатка).
3. Если имущество было приобретено до 1 января 2014 года (право собственности/акт приема-передачи оформлено до 1 января 2014 года), то физическое лицо может воспользоваться правом вычета только с одного объекта приобретения и только с суммы, не превышающей 2 млн. рублей, т.е. если имущество дороже 2 млн. рублей, то вычет можно получить только с 2 млн. рублей, а если дешевле - с фактической стоимости (1 объект приобретения, вне зависимости от того, достигли Вы предельной суммы в 2 млн. рублей или нет), при этом вычет с расходов по уплате процентов по кредиту (ипотеке) не имеет ограничения.
4. Имущественный вычет с 2014 года рассчитывается иначе. Если имущество было приобретено после 1 января 2014 года (право собственности/акт приема-передачи оформлено после 1 января 2014 года), то физическое лицо может воспользоваться правом вычета с суммы, не превышающей 2 млн. рублей, а количество объектов приобретения не ограничивается (физическое лицо может получать вычет до тех пор, пока стоимость объектов приобретения суммарно не достигнет 2 млн. рублей). Вычет с расходов по уплате процентов по кредиту, договор на который заключен после 1 января 2014 года, ограничен - 3 млн. рублей, т.е. 390 тыс. рублей максимальная сумма, которую можно получить с ипотечных процентов.

Когда можно подать на вычет после покупки жилья?

Подать на вычет можно в год, следующий за годом получения права на имущественный вычет (через налоговую инспекцию).

Право на вычет возникает:

1. с года регистрации права собственности при покупке недвижимости по договору купли-продажи ;
2. с года подписания акта приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия в строительстве, ЖСК. Согласно Письму Минфина от 29.03.2018 № 03-04-05/20082

Если жилье приобретено в рассрочку, то есть особенности получения вычета в зависимости от года возникновения права на вычет, которые появились в связи с изменениями в Налоговом законодательстве от 1 января 2014 года:

1. если право на вычет возникло до 1 января 2014 года, то подавать на вычет при рассрочке платежа нужно после того, как выплатите полную стоимость или хотя бы 2 млн. рублей, если цена выше 2 млн. рублей. Заявляя свое право на вычет раньше полной оплаты стоимости по договору, Вы указываете только ту сумму, которую фактически выплатили, а, значит, теряете право на вычет с оставшейся суммы, выплаченной после заявления права, ведь корректировать заявленную суммы вычета нельзя;
2. если право на вычет возникло после 1 января 2014 года, то подавать документы на вычет при покупке недвижимости в рассрочку можно с года, следующего за годом получения права на вычет. Ежегодно сумма вычета будет увеличиваться в зависимости от суммы, выплаченной по договору рассрочки.

Согласно Письму ФНС России от 12.11.2014 г. № БС-4-11/23354@, Письму Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28176.

Как оформить имущественный вычет?

Налогоплательщик должен:

Список документов для получения имущественного вычета

Общие документы:

Дополнительные документы:

• договору купли-продажи ;
• При приобретении недвижимости по договору долевого участия в строительстве / договору уступки права требования ;
• При приобретении земельного участка ;
• При приобретении недвижимости в ипотеку .

Сопутствующие документы:

1. При покупке в общую совместную собственность:
   • заявление о распределении вычета;
   • свидетельство о браке.
2. При получении вычета за несовершеннолетнего ребенка:
   • свидетельство о рождении ребенка;
   • свидетельство о праве собственности ребенка.
3. При покупке недвижимости пенсионером:
   • пенсионное удостоверение или иной документ, подтверждающий статус пенсионера.

За какие годы можно получить имущественный вычет в 2019?

1. Право на вычет возникает с года регистрации права собственности (при договоре купли-продажи) или подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве, ЖСК).
2. Право на вычет сохраняется всегда: вне зависимости от того, сколько лет прошло с момента покупки, вычет можно оформить, и, даже если недвижимость продана, право на вычет сохраняется.
   В соответствии с Письмом Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28218.
3. Вычет в настоящем году можно оформить максимально за три предшествующих года, т.е. в 2019 году можно получить вычеты по доходам за 2016, 2017, 2018 годы, оформив соответственно три декларации (с учетом 1 пункта - то есть так могут сделать лица, которые получили право на вычет в 2016 году или раннее). Исключение: лица, получающие пенсии (см.5 пункт).
4. Оформление налогового вычета происходит за прошедшие годы (начиная с года получения права на вычет, но не более прошедших 3-х лет), т.е. через налоговую инспекцию вычет за 2019 год нельзя получить в течение 2019 года, а только с начала 2020.
5. Вычет для пенсионеров в настоящем году можно оформить за четыре прошедших года, т.е. в 2019 году можно получить вычеты за 2015, 2016, 2017, 2018 годы, оформив соответственно четыре декларации при возникновении права на вычет в 2018 году или раннее.

Оформление имущественного вычета через работодателя

Получить имущественный вычет можно 2-мя способами:

1. через налоговую инспекцию. Необходимо в начале года, следующего за годом возникновения права на вычет, получить на работе справку 2-НДФЛ и заполнить декларацию 3-НДФЛ на основании данной справки и документов на жилье. Затем весь пакет документов сдать в налоговую инспекцию. После проверки документов Вам предоставят имущественный вычет, но в пределах удержанного за год 13% НДФЛ из Вашего дохода (за искл. дивидендов). Остаток вычета подлежит оформлению в следующем году в таком же порядке;
2. через работодателя. Необходимо получить подтверждение права на вычет в налоговой инспекции. На основании данного подтверждения работодатель не будет удерживать с Вас 13% НДФЛ, начиная с месяца получения подтверждения до конца данного года. На следующий год право на вычет нужно снова подтверждать.
   В соответствии с п.8 ст. 220 НК РФ.

При оформлении вычета через работодателя теряется вычет как минимум за 1 месяц , так как работодатель перестает удерживать налог с Вашей заработной платы только с месяца, когда Вы представите соответствующее подтверждение из налоговой инспекции. А подтверждение налоговая делает в течение 30 дней с момента получения Вашего запроса. Подать запрос Вы можете и в середине года, а, значит, потеряете вычет уже за 6 месяцев и так далее.
Если же Вы решите вернуть вычет за потерянный 1 месяц, то необходимо будет в начале следующего года подать декларацию 3-НДФЛ за предыдущий год, что соответствует получению вычета через налоговую инспекцию.
Согласно Письму Минфина РФ от 15 июля 2014 г. №03-04-05/34402.

Процедура расчета в 2018 году не изменилась и производится согласно последним внесенным поправкам в законодательстве, которые начали действовать с 01 января 2014.

Размер налогового вычета при покупке квартиры в 2018

• Налогоплательщик может рассчитывать на возврат, равный 13% от стоимости недвижимого имущества, но максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры равна 2 млн. рублей.
• Также при покупке квартиры в ипотеку гражданин может принять к вычету уплаченные им проценты за кредит до 3 млн. рублей.

Согласно изменениям в ст. 220 части второй НК РФ, внесенных Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N 212-ФЗ, налогоплательщики, купившие недвижимое имущество в 2014 и позже, имеют право производить возврат НДФЛ неограниченное количество раз до достижения установленного максимума. В то время как граждане, получившие свидетельство о праве на собственность либо акт приема — передачи недвижимости до 01.01.2014, могут воспользоваться вычетом лишь единожды.

Обратите внимание! Дополнительный вычет по ипотечным процентам можно использовать лишь один раз. При этом обязательно кредит должен быть оформлен на то имущество, по которому вы уже возвращали 13%.

Пример 1

Вы приобрели недвижимое имущество в 2012 году за 1 млн. рублей и теперь у вас есть возможность вернуть излишне уплаченный подоходный налог за 2013-2016 года. Возврат составит 1 000 000 *13/100=130 тыс. Более данным правом вы не сможете воспользоваться, даже при оформлении в собственность другой недвижимости.

Обратим внимание на то, что в общую сумму расходов по приобретению недвижимости можно включить затраты на отделочные работы и услуги. Достаточно приложить к декларации документы о понесенных расходах на отделку жилья.

Пример 2

Вы купили квартиру в 2012 году за 900 тыс. рублей и провели в ней ремонтные работы на 200 тыс. Расчет необходимо производить от общей суммы в 1,1 млн. (900 000+200 000). Таким образом, вам подлежит возврату 143 тысячи (1 100 000*13/100).

Пример 3

В 2015 году вы заключили договор купли-продажи недвижимости стоимостью 1 млн. рублей, и подали декларацию на возврат излишне уплаченной суммы НДФЛ в размере 130 тысяч. В 2017 году взяли в ипотеку другую квартиру за 1,5 млн. В 2018 вы можете также подать декларацию и получить 65 тысяч (260 000- 130 000), так как стоит ограничение на вычет в размере 260 тысяч.

Если имущество было приобретено до и после 01 января 2014, а возврат НДФЛ не был произведен.

Пример 1

Вы сделали покупку в многоквартирном доме в 2010 году за 800 тыс., но не заполняли декларацию 3НДФЛ. В 2016 году вы купили недвижимость стоимостью 1 млн. 300 тыс. рублей. В 2017 году есть возможность получить имущественный вычет только за одну из квартир, но подавая декларацию на первую покупку, вам перечислят 104 000 (800 000*13/100), и на вторую вы не можете уже подать декларацию. Если же вы изначально напишите заявление по второй покупке, вам положены выплаты в размере 169 тысяч (1,3 млн.*13%) и остается право на получение оставшейся суммы в 91 тысячу при покупке следующей недвижимости.

Пример 2

Вы приобрели квартиру за 1,5 млн. рублей в 2013 году и не воспользовались правом на имущественный вычет. В 2015 оформили в ипотеку еще одну за 1 млн. И решили получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2017 году, сумма возврата от первого приобретения составит 195 тысяч, от второго 130 тысяч. Разница очевидна, но при оформлении компенсации по квартире, приобретенной в 2015 году, за вами сохраняется право воспользоваться вычетом еще раз.

Вывод : налогоплательщику, у кого в собственности две недвижимости, приобретенные до 2014 года и после, выгоднее использовать возврат со второй покупки, так как он может воспользоваться своим правом на вычет еще не раз. За исключением случаев, когда первая квартира имеет стоимость выше второй, а приобретать третий раз недвижимость вы не планируете.

• если вы приобрели жилье;
• если вы приобрели земельный участок, расположенный под приобретенным жилым домом или для строительства на нем жилого дома;
• если вы построили дом;
• если вы погасили проценты по ипотечным кредитам либо по займам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

В имущественный вычет при приобретении недвижимости можно также заявить расходы на достройку и отделку, однако сделать это можно только в том случае, если в документах о приобретении недвижимости будет указано, что она продается без отделки.

2. Как действует налоговый вычет при покупке недвижимости?

Оформив налоговый вычет при приобретении недвижимости, вы можете вернуть себе часть ранее уплаченного НДФЛ. Оформить вычет можно только после вступления в права собственности (подписания договора передачи) и только за налоговые периоды (календарные годы), последовавшие после покупки жилья. То есть вам вернется часть подоходного налога, который вы заплатили за годы после покупки. Воспользоваться вычетом за периоды, предшествовавшие покупке недвижимости, нельзя. Исключение оставляют пенсионеры, которые могут перенести вычет на периоды, в которые они получали доход, облагаемый НДФЛ, но не более чем на три года.

Максимальная сумма имущественного вычета при покупке недвижимости - 2 млн рублей (вам вернется 13% от этой суммы). То есть если вы, к примеру, купили квартиру стоимостью 3 млн рублей, к вычету можно заявить только 2 млн рублей. Если недвижимость, которую вы приобрели, стоила дешевле 2 млн рублей, остаток вычета можно Это правило действует, только если вы заявили права на вычет после 1 января 2014 года. Если вы приобрели недвижимость и воспользовались вычетом до 1 января 2014 года, перенести его остаток на другую покупку невозможно.

">перенести на другую покупку .

В случае с процентами по кредитам (займам) максимальная сумма, к которой можно применить налоговый вычет, - 3 млн рублей.

Вы можете одновременно оформить оба этих вычета. При этом сумма, подлежащая возврату при предоставлении вычета, не может быть больше уплаченных вами за год налогов. Однако вы можете добрать вычет за несколько лет, подавая декларации и заявления на вычет за те периоды, в которые вы уплачивали подоходный налог.

Срока давности для получения имущественного вычета не существует. Но заявить его можно только за три последних года (то есть вам вернется часть налогов, уплаченных за три последних года). К примеру, в 2019 году вы можете подать заявление на вычет за 2018, 2017 и 2016 годы (если недвижимость была приобретена до 2016 года).

3. Что может быть включено в расходы на приобретение недвижимости для получения вычета?

В фактические расходы на новое строительство или приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, которые можно заявить к имущественному налоговому вычету, могут включаться:

• расходы на разработку проектной и сметной документации;
• расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
• расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе, если его строительство не окончено;
• расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, если строительство не окончено) и отделке;
• расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:

• расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
• расходы на приобретение отделочных материалов и на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Расходы на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в нем или отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в ней примут к вычету только в том случае, если договор предусматривает приобретение жилого дома, строительство которого не окончено, квартиры, комнаты или доли (долей) в них без отделки.

4. Какие нужны документы для получения вычета?

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры (дома, земли и так далее) через налоговую инспекцию вам понадобятся:

• справка от работодателя по форме 2-НДФЛ за тот период, за который вы хотите оформить налоговый вычет;
• копия договора о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем, документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем (выписка из ЕГРН) (при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем);
• копия договора о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них (выписка из ЕГРН) (при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность);
• копия договора участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);
• копии документов, подтверждающих право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем (выписка из ЕГРН) (при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них);
• копия свидетельства о рождении ребенка (при приобретении родителями недвижимости в собственность своих детей в возрасте до 18 лет);
• копия решения органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (при приобретении опекунами недвижимости в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет);
• копии документов, подтверждающих произведенные на достройку и отделку расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы), - при принятии к вычету расходов на достройку и отделку;
• копия свидетельства о браке (при приобретении имущества в общую совместную собственность);
• письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон - участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета (при приобретении имущества в общую совместную собственность);

Если вы выплачивали кредит:

• копия целевого кредитного договора или договора займа, договора ипотеки, заключенных с кредитными или иными организациями, графика погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами;
• копии документов, свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или выгорании информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит, об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5. Как оформить налоговый вычет у работодателя?

Оформить налоговый вычет у работодателя можно, не дожидаясь конца налогового периода (календарного года). Но для этого все равно придется подавать документы в налоговую, чтобы подтвердить свое право на получение вычета.

Вместе с документами, подтверждающими ваше право на вычет, в налоговую инспекцию по месту жительства необходимо представить заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета.

Подать документы можно:

• онлайн , при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

• уведомление о подтверждении права на вычет;
• составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь. Если он удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

">заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

• онлайн , воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

По законам Российской Федерации любой гражданин, купивший квартиру или иное жилье в собственность, один раз в жизни имеет право оформить налоговый вычет от покупки. Проще говоря, налоговый вычет – это возврат денежных средств, уплаченных государству в виде налога.

Содержимое страницы

Согласно статье 220 Налогового Кодекса РФ, размер вычета составляет 13% от суммы, затраченной на покупку жилья, но не более 2 миллионов рублей. В данной статье рассмотрим, как правильно рассчитать размер налогового вычета, при каких условиях его можно получить и каков порядок его оформления.

В каких случаях можно получить налоговый вычет?

1. При совершении нового строительства или покупке жилья (или доли в нем) на территории Российской Федерации;
2. При приобретении жилья в ипотеку.

При покупке жилья или новом строительстве в налоговый вычет могут включаться расходы на:

• разработку проектно-сметной документации;
• приобретение строительных и отделочных материалов;
• покупку недостроенного жилья;
• оплату услуг по строительным и отделочным работам;
• подключение к сетям электроэнергии, водоснабжения, газоснабжения и канализации.

При покупке квартиры в налоговый вычет могут включаться расходы на:

• приобретение квартиры на вторичном рынке;
• приобретение прав на квартиру в строящемся доме;
• покупку отделочных материалов;
• оплату услуг по ремонту и отделке квартиры.

ВАЖНО: расходы на достройку и отделку приобретенного жилья учитываются в случае, если в договоре купли-продажи был указан факт покупки незавершенного строительства или квартиры без отделки.

Кто может получить налоговый вычет?

• Резиденты РФ (иностранное лицо, которое находится на территории страны на законных основаниях не менее 183 дней подряд в течение года, кроме официально безработных граждан и лиц, занимающихся народным промыслом с целью получения прибыли);
• Граждане, имеющие официальный доход , с которого уплачивается НДФЛ;
• Пенсионеры , которые кроме пенсии имеют официальный ежемесячный доход в размере более 5534 рублей, на который уплачивается НДФЛ;
• Несовершеннолетние дети в случае приобретения жилья на их имя. В данном случае налоговый вычет за ребенка могут получить работающие родители.

Условия получения налогового вычета

Граждане РФ, которые имеют право на получение налогового вычета, могут воспользоваться им при соблюдении определенных условий:

• претендент никогда ранее не получал налоговый вычет (данный факт строго и тщательно проверяется налоговыми органами);
• претендент имеет официальный доход, с которого уплачивается налог. Причем, лицам с низкой налогооблагаемой заработной платой на возврат всей суммы рассчитывать не стоит;
• жилье приобретается на собственные средства гражданина или в ипотеку.

ВАЖНО: при оформлении налогового вычета на уплаченные по ипотеке проценты, необходимо предоставить соответствующий договор с кредитной организацией, а также всю платежную документацию, подтверждающую факт выплаты банку процентов по ипотечному кредиту.

Когда могут отказать в возврате налогового вычета?

1. Если жилье приобреталось у полнородных или неполнородных родственников (сделка купли-продажи между взаимозависимыми лицами – супругами, родителями и детьми, братьями и сестрами, опекунами и подопечными).
2. Если жилье приобреталось за счет средств государственного бюджета по специальным программам поддержки или за счет материнского капитала. В последнем случае возможно оформление налогового вычета на средства за исключением суммы капитала.
3. Если жилье оплачивалось работодателем или иными лицами;
4. Если жилье приобретено пенсионером, который не имеет официального дохода, с которого уплачивается НДФЛ;
5. Если лицо, претендующее на налоговый вычет, уже оформлял его ранее.

ВАЖНО: если женщина на момент приобретения жилья находится в декретном отпуске, то она сможет претендовать на возврат налогового вычета только после возвращения на работу.

В случае, если жилье приобреталось до выхода в декретный отпуск, налоговый вычет можно вернуть исходя из суммы доходов, полученных до декрета. В таком случае, оставшуюся сумму можно будет вернуть также после выхода на работу.

Пример 1 . Иванов А. П. вышел на пенсию в апреле 2014 года, а в июле этого же года приобрел жилье в собственность. В 2015 году он сможет подать декларацию на получение налогового вычета за 2014 год. Но в 2014 году Иванов получал налогооблагаемый доход всего на протяжении 3-х месяцев, поэтому остаток вычета ему придется распределить на 2013, 2012 и 2011 годы. Если же пенсионер будет подавать декларацию в 2016 году, то остаток вычета можно будет распределить только на 2013 и 2012 годы.

Пример 2 . Петрова А. И. проработала на заводе с января 2011 по декабрь 2012 года. В марте 2013 года она ушла в декрет, а в сентябре 2013 года приобрела жилье в собственность. Петрова может претендовать на возврат налогового вычета только после того, как завершится ее декретный отпуск, так как на данный момент она не работает и не имеет налогооблагаемого дохода.

Пример 3 . Владимиров И. А. работает и имеет налогооблагаемый официальный доход. В 2008 году он приобрел однокомнатную квартиру за 1,5 млн. рублей и вернул налоговый вычет. В 2013 году он приобрел в собственность двухкомнатную квартиру за 3,4 млн. рублей, но налоговый вычет он уже не сможет получить, так как получал его ранее.

Как рассчитать налоговый вычет?

Как отмечалось ранее, порядок расчета и оформления налогового вычета на приобретение жилья регламентируется ст. 220 НК РФ и составляет 13% от суммы покупки. Но эта сумма не может превышать 2 млн. рублей в случае приобретения жилья на собственные средства и 4 млн. рублей в случае приобретения жилья в ипотеку. Таким образом, максимальная сумма, которую можно вернуть в виде налогового вычета составляет 260 тысяч и 786,7 тысяч рублей соответственно.

Пример расчета вычета при покупке жилья на собственные средства

Пример 1 . Семья приобрела на собственные сбережения однокомнатную квартиру за 1,8 млн. рублей.

Налоговый вычет равен: 1,8 млн. * 13% = 234 000 рублей.

Пример 2 .Семья приобрела на собственные средства двухкомнатную квартиру за 3,5 млн. рублей.

Налоговый вычет рассчитывается из максимально установленной законом суммы:

2 млн. * 13% = 260 000 рублей.

Пример расчета вычета при приобретении жилья в ипотеку

Напомним, что сумма налогового вычета при приобретении жилья в ипотеку определяется в виде 13% от общей суммы. Из них под расчет попадает не более 2-х млн. собственных средств и не более 4-х млн. руб. ипотечных средств. Таким образом, при приобретении жилья в ипотеку (с добавлением собственных средств) можно рассчитывать на максимальный налоговый вычет в размере 786,7 тыс. рублей.

Пример 1 . Семья приобрела жилье за 4,5 млн. рублей. Из них 1,5 млн. рублей – собственные средства, 3 млн. – ипотечный кредит.

Налоговый вычет составляет:

(1,5 млн. + 3 млн.) * 13% = 4,5 млн.*13% = 585000 рублей.

Пример 2 . Семья приобрела жилье за 10 млн. рублей. Из них 4 млн. рулей – собственные средства, 6 млн. – ипотечные средства.

Максимальный налоговый вычет в любом случае составит 786,7 тысяч рублей, так как под расчет попадают только 2 млн. из собственных средств и 4 млн. рублей из ипотечных.

(2 млн. + 4 млн.)* 13% = 786, 7 тыс. руб.

ВАЖНО: Налоговый вычет при приобретении жилья в ипотеку возвращается только через налоговый орган. Причем сумма налогового вычета возвращается не единоразовым переводом, а дробно за каждый прошедший год на весь срок ипотеки. Сумма возврата налогового вычета не выдается на руки, а перечисляется на расчетный счет в банке в счет оплаты ипотеки.

Пример 1 . Семья приобрела жилье за 7 млн. рублей. Сумма налогового вычета составляет 786,7 тысяч рублей. Ежегодная сумма налогового вычета равна 78, 670 тысяч рублей. Эта сумма будет поступать в банк в счет погашения ипотечного кредита.

В случае, если гражданин не воспользовался всей суммой налогового вычета, то он сможет дополучить ее в последующих налоговых периодах при приобретении другого имущества.

Пример 2 . В 2010 году семья приобрела коммунальную квартиру за 1,5 млн. рублей. Был совершен возврат налогового вычета в размере 195 тысяч рублей. В 2014 году эта же семья продала коммунальную квартиру и приобрела жилье за 2,5 млн. рублей. В данном случае она имеет право претендовать на возврат налогового вычета на сумму в размере оставшихся 65 тысяч рублей.

ВАЖНО: если продается жилье, которое находилось в собственности менее 3-х лет, то продавец обязан уплатить налог государству в размере 13%. В данном случае, при одновременной продаже старого и покупке нового жилья, сумма налогового вычета может пойти в счет уплаты налога за продаваемое жилье.

Изменения в получении налогового вычета в 2015 году

В 2014 году в силу вступили новые правила получения налогового вычета, которые регламентируются Федеральным Законом от 23 июля 2013 года №212 –ФЗ.

Данные изменения касаются возврата налогового вычета на жилье, приобретенное после 01.01.2014 года. Возврат вычета на жилье, приобретенное ранее, осуществляется по прежнему порядку.

Как осуществляется налоговый вычет по новым правилам:

1. Налоговый вычет стал многоразовым. Его можно получить не только с одного приобретенного жилья, но и с последующих покупок при условии соблюдения лимита, установленного законодательством РФ.
2. Согласно новому закону, лимит рассчитывается на человека, а не на объект недвижимости. Лимит на одного человека – 2 млн. рублей.
3. Лимит налогового вычета установлен и по процентам, которые выплачивались по ипотечному кредитованию. Лимит составляет 3 млн. руб. Ранее подобный лимит не устанавливался.

Пример. Супруги приобрели жилье за 5 млн. рублей. По старым правилам, они могли вернуть налоговый вычет на сумму всего лишь 2 млн. рублей.

По новым правилам, супруги могут претендовать на возврат налогового вычета на сумму 4 млн. рублей (по 2 млн. руб. на человека).

ВАЖНО: в случае приобретения в ипотеку нескольких квартир, налоговый вычет будет производиться только по одной из них.

Таким образом, согласно новым изменениям, при покупке жилья в ипотеку, например, супругами, можно вернуть налоговый вычет с суммы 4 млн. рублей плюс имущественный вычет на сумму до 3 млн. руб. по процентам (на человека), которые они платят по ипотеке. В данном случае максимальный размер суммы налогового вычета составит 1,3 млн. рублей.

Способы получения налогового вычета

Налоговый вычет можно получить двумя способами:

1. Через налоговую инспекцию, получив одновременно всю сумму по окончании года, за который рассчитывается вычет. В данном случае в начале следующего налогового периода нужно подать налоговую декларацию за прошлый год и иные документы в ИФНС. После проверки документов налогоплательщик получает всю сумму на свой расчетный счет, то есть налоги, которые уплачивал гражданин в течение года, будут возвращены.
2. Через работодателя, получая доход в течение текущего календарного года. Для этого необходимо получить в ИФНС уведомление, предварительно написав заявление на его выдачу и подав документы, подтверждающие право на получение налогового вычета. Через месяц после проверки документов ИФНС выдает уведомление, которое вместе с другими документами нужно подать работодателю. С этого момента работодатель больше не удерживает налог с заработной платы, то есть вы будете получать «повышенную» зарплату каждый месяц за счет отсутствия удержания подоходного налога.

При получении налогового вычета у работодателя есть два нюанса.

Во-первых, в налоговую инспекцию придется сходить два раза: чтобы написать заявление на выдачу уведомления и чтобы забрать подготовленный документ.

Во-вторых, налоговый вычет у работодателя можно получить только за оставшийся календарный год.

Например, если уведомление работодателю было подано в июле 2014 года, то налоговый вычет будет выплачиваться до конца декабря 2014 года, то есть за период июль – декабрь. В случае возврата налогового вычета через ИФНС, можно подать декларацию в январе 2015 года и получить вычет за период январь – декабрь 2014 года.

ВАЖНО: при получении налогового вычета через работодателя, если сумма за оставшийся год оказалась меньше положенной, ее можно добрать в следующем году, только подав декларацию уже в налоговую инспекцию в общем порядке.

Например, сумма возвращаемого налогового вычета составляет 60 тысяч рублей. Уведомление работодателю было подано в конце сентября 2014 года, ежемесячная сумма удерживаемых налогов составляет 4000 рублей. За период октябрь – декабрь сумма выплаченного вычета составила 12 000 рублей. Чтобы получить оставшиеся 48 тысяч работнику придется обратиться в ИФНС в январе 2015 года и подать декларацию за период январь – сентябрь 2014 года, а также за 2013 и 2012 годы, если бы сумма налогового вычета оказалась больше 60 тысяч рублей.

Поэтапный процесс получения налогового вычета на покупку квартиру

ШАГ 1. Покупка жилья.

Сделка купли-продажи объекта недвижимости регистрируется в Росреестре, и новый собственник получает документы, подтверждающие его права на недвижимость.

ШАГ 2. Сбор необходимых документов для подачи в ИФНС.

Документы для получения налогового вычета в ИФНС

1. ИНН и паспорт (сделать копию лицевой страницы и страницы с пропиской).
2. Необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (). В налоговую инспекцию подается оригинал, поэтому необходимо сделать копию и попросить налогового инспектора поставить соответствующую отметку (на случай, если придется доказывать, что декларация была подана).

   Видео инструкция по самостоятельному заполнению формы:

3. Нужно получить в бухгалтерии по месту работы справку о доходах и удержанных налогах (форма 2-НДФЛ). В налоговый орган подается оригинал.
4. Подготовить документы, подтверждающие право на собственность:
   • свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом (при приобретении жилого дома или строительстве);
   • договор о покупке квартиры (комнаты, доли), акт передачи квартиры, свидетельство о государственной регистрации права на квартиру (при покупке квартиры, комнаты или доли);
   • свидетельство о государственной регистрации права на земельный участок или свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом (в случае приобретения участка под строительство или под готовое жилье);
   • кредитный договор, график погашения кредита и уплаты процентов за пользование кредитом (в случае приобретения жилья в ипотеку);
5. Подготовить платежные документы (копии), которые подтверждают факт оплаты приобретенного жилья:
   • при приобретении жилья в собственность — квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы. Если расчет за квартиру производился наличными, налоговая принимает расписки о получении денежных средств в качестве доказательств;
   • при приобретении жилья в ипотеку – документы, подтверждающие факт оплаты процентом по кредиту.
6. Приготовить свидетельство о рождении ребенка (если жилье приобретается на имя несовершеннолетнего ребенка).
7. Подготовить реквизиты банковского счета, куда требуется перевести денежные средства.
8. Заполнить заявление установленного образца на имущественный налоговый вычет (в случае принятия положительного решения). о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у налогового агента.

ВАЖНО: список необходимых документов нужно уточнять в налоговом органе по месте жительства, так как в различных регионах он может немного отличаться.

ШАГ 3. Подача пакета документов в ИФНС по месту жительства.

Подать документы в налоговый орган можно двумя способами:

• сдать документы лично (налоговый инспектор сразу проверит все ваши документы и в случае обнаружения ошибок, сообщит вам об этом);
• отправить документы через почту (ценным письмом с описью вложения). У данного способа есть существенный недостаток: если отправлены не все документы или в них есть ошибки, вы узнаете об этом только через 2 – 3 месяца после камеральной проверки.

ШАГ 4. Возврат налогового вычета.

После того, как поданы все необходимые документы, налоговая инспекция проверяет их в течение 3-х месяцев. Затем, в течение 10 дней после проверки, она обязана выслать уведомление налогоплательщику о принятии положительного решения на возврат налогового вычета, либо об отказе.

В случае принятия положительного решения нужно будет написать заявление, указав в нем банковские реквизиты для перевода средств (если заявление не было подано сразу вместе со всеми документами).

Через месяц после подачи заявления средства должны поступить на банковский счет.

ВАЖНО: в процессе проверки налоговый инспектор может вызвать вас для уточнения или разъяснения некоторых моментов. Но чаще всего проверка проходит без вашего участия.

Порядок получения налогового вычета через работодателя

Преимуществом данного варианта является то, что для возврата полученных средств не нужно дожидаться начала следующего налогового периода. Например, если жилье приобреталось в феврале 2014 года, то в ИФНС можно подать налоговую декларацию только в 2015 году. А если обратиться к работодателю, можно подать декларацию сразу и получить средства уже в текущем году. Но для этого нужно получить соответствующее уведомление из налоговой инспекции.

1. Необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и написать заявление в произвольной форме на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2. Подготовить документы, подтверждающие право на получение имущественного вычета.
3. В течение 1 месяца налоговый орган должен выдать соответствующее уведомление.
4. Предоставить работодателю уведомление от налоговой инспекции. Дополнительно необходимо предоставить следующие документы:
   • свидетельство о государственной регистрации права собственности на приобретенное жилье;
   • договор купли-продажи или акт приема-передачи;
   • расписку о получении денег от продавца квартиры или иной платежный документ, подтверждающий факт оплаты.
5. Написать заявление установленного образца на имя работодателя на получение налогового вычета в виде неуплаты ежемесячного налога с заработной платы.

С этого момента с заработной платы гражданина, претендующего на возврат налогового вычета и оформившего соответствующие документы, не будет удерживаться подоходный налог.

Налоговый вычет для супругов

При приобретении недвижимости в браке возврат налогового вычета зависит от нескольких факторов:

• в какую собственность приобретено жилье: единоличную, совместную или долевую;
• когда приобретено жилье: до 1 января 2014 года или после;
• есть ли брачный договор между супругами, в котором определен особый режим собственности.

Общая совместная собственность

По умолчанию при приобретении жилья в браке оно оформляется в общую совместную собственность. В данном случае муж и жена могут распределить налоговый вычет по договоренности (20/80, 50/50, 100/0). Для этого супруги должны подать заявление о распределении долей в налоговую инспекцию. По умолчанию распределение происходит в пропорции 50/50.

Если распределение происходит в соотношении 100/0 (одному — все, другому — ничего), то один из супругов подает документы на возврат налогового вычета, а второй супруг сохраняет свое право на получение налогового вычета для дальнейших сделок (это прописано в письме от Минфина от 25 февраля 2013 года № ЕД-3-3/645@).

ВАЖНО: договор о распределении долей можно заключить только один раз. В дальнейшем изменение решения о перераспределении долей невозможно.

Если жилье приобретено до 1 января 2014 года, то суммарный налоговый вычет на обоих супругов можно вернуть с покупки на сумму 2 млн. рублей.

Пример 1. Супруги приобрели квартиру стоимостью 1,6 млн. рублей и договорились о распределении долей 50/50. В данном случае каждый из супругов сможет вернуть 13% с 800 тысяч рублей, то есть по 1о4 тысячи рублей на каждого. Причем после одноразового использования своего права на получение налогового вычета, в будущем супруги не смогут добрать оставшуюся сумму вычета с других покупок.

Пример 2. Супруги приобрели квартиру стоимостью 1,6 млн. рублей и договорились о распределении долей 100/0. Налоговый вычет получает муж. Жена ничего не получает. В данном случае муж сможет вернуть налоговый вычет в размере 208 000 рублей, а жена сохранит свое право на налоговый возврат для будущих сделок.

Пример 3. Супруги приобрели квартиру стоимостью 2 млн. рублей и договорились о распределении долей 50/50. Каждому полагается налоговый вычет в размере 130 тысяч рублей. Получив часть причитающегося вычета, жена ушла в декрет. Супруги захотели переоформить долю жены на мужа, но налоговая в этом им отказала на законных основаниях, так как договор распределения долей заключается один раз и не подлежит изменению. Жена сможет получить оставшуюся часть средств после выхода на работу.

То, согласно внесенным поправкам, каждый из супругов может претендовать налоговый вычет с суммы 2 млн. рублей максимально. В данном случае максимальный налоговый вычет на семью составит 520 тысяч рублей.

Пример 1. Супруги приобрели квартиру стоимостью 4,5 млн. рублей и решили распределить доли 50/50. В данном случае каждый из них имеет право на возврат налогового вычета с суммы 2 млн. рублей и суммарный вычет составит максимально 520 тысяч рублей.

Пример 2. Супруги приобрели квартиру за 1,6 млн. рублей и решили сделать распределение долей 50/50. Каждый из них может претендовать на налоговый вычет в размере 104 тысячи рублей (13% от 800 тысяч рублей). В дальнейшем за каждым из супругов сохраняется право на получение остатка средств с будущих сделок, то есть каждый из них имеет право получить еще по 156 тысяч рублей в виде налогового вычета с покупки жилья.

Долевая собственность

Если жилье приобреталось в долевую собственность, то каждый из супругов имеет право на получение налогового вычета, пропорционального своей доле прав на собственность. Ни один из супругов не может отказаться от своей доли или получить налоговый вычет за другого. Если один из супругов когда-либо получал налоговый вычет, то второй сможет получить вычет с текущей сделки только в размере, соответствующем своей доле.

Если жилье приобреталось до 1 января 2014 года , то супруги имеют право вернуть налоговый вычет максимально с 2 млн. рублей на двоих.

Пример 1. Супруги приобрели квартиру стоимостью 1,6 млн. рублей и прописали доли 70% — мужу, 30% — жене. Жена не работает, значит, налоговый вычет сможет получить только муж, причем от суммы 1120000 рублей (сумма вычета составит 145600 рублей). В дальнейшем ни жена, ни муж не смогут вернуть оставшиеся средства. Если супруги решат, что за жену налоговый вычет получит муж, то они получат правомерный отказ от налоговой инспекции, так как каждый из супругов имеет право на возврат налогового вычета в размере, соответствующем своей доле.

Пример 2. Супруги приобрели квартиру за 1,6 рублей, распределение долей 50/50. Муж ранее получал налоговый вычет с покупки другого жилья, поэтому только жена может получить вычет с текущей сделки и только в размере 104 тысяч рублей (13% от суммы 800 тысяч рублей).

Если жилье приобреталось после 1 января 2014 года , то каждый из супругов имеет право получить налоговый вычет максимально с 2 млн. рублей (если позволяет сумма покупки квартиры).

Пример 1. Супруги купили квартиру за 4,5 млн. рублей и распределили доли в соотношении 70% — мужу, 30% — жене. В данном случае, муж может получить 13% от суммы 2 млн. рублей, а жена от суммы 1 350 000 рублей, то есть 175500 рублей. В дальнейшем за женой сохраняется право на возврат налогового вычета в сумме 84500 рублей с других покупок. Муж исчерпал свой лимит.

Пример 2. Супруги приобрели квартиру за 1,6 млн. рублей, распределение долей 50/50. Каждый из супругов может претендовать на налоговый вычет в размере 104 000 рублей. Супруги желают, чтобы весь налоговый вычет получил муж, а жена сохранила свое право на возврат налогов для будущих сделок. Налоговая инспекция откажет в таком заявлении, так как супруги могут получить налоговый вычет в размере, соответствующем доле прав на собственность. В данном случае, оба супруга после возвращения 104 000 рублей сохранят свое право на получение остатка вычета с других сделок.

Единоличная собственность

По законам РФ любое имущество, приобретенное в браке, является совместным, даже если права на него оформлены на одного из супругов. В данном случае, супруги имеют право на получение налогового вычета соответственно договоренному распределению (для этого нужно подать заявление в ИФНС о распределении долей имущественного вычета). Либо налоговый вычет может получить полностью супруг, на которого оформлены права на имущество (заявление о распределении вычета в ИФНС подавать не требуется).

Пример 1. Супруги приобрели в октябре 2013 года квартиру за 1,6 рублей. Права на собственность оформили полностью на мужа, но решили, что налоговый вычет будет получать жена. Они подают заявление в ИФНС о распределении вычета 100/0 (100 — жене, 0 — мужу), и жена получает сумму 208 тысяч рублей в виде налогового вычета. В дальнейшем она не сможет добрать оставшуюся часть с других сделок. Но согласно письмам ФНС России от 15.01.2013 N ЕД-3-3/50@ и от 23.11.2012 N ЕД-3-3/4231@, муж сохранил свое право на получение имущественного вычета и сможет получить его в будущем с других сделок.

ВАЖНО: если бы квартира была приобретена после 1 января 2014 года, то жена сохранила бы право получить оставшиеся средства налогового вычета с других сделок.

Распределение вычета по ипотечным налогам происходит так же, как основной вычет в соответствии с прописанными долями (по умолчанию 50/50) независимо от того, на кого из супругов оформлен кредит.

Сроки давности получения налогового вычета

Право на получение имущественного налогового вычета на покупку жилья не имеет срока давности. Например, в случае, когда жилье было приобретено более 3-х лет назад, то вычет можно будет получить с доходов, полученных за последние прошедшие три года, подав в налоговую инспекцию соответствующие декларации за эти периоды.

До 31 декабря 2013 года включительно действовал закон: если собственник получил вычет не в полном объеме, то воспользоваться остатком он не имеет права. Новые изменения позволяют использовать остаток по вычету при приобретении других квартир – до тех пор, пока не будет исчерпан весь лимит вычета.

Таким образом, при приобретении жилья в собственность или в ипотеку любой гражданин России имеет право вернуть 13% от стоимости, которые были уплачены государству в качестве налога. Размеры, условия и порядок получения налогового вычета регламентируются статьей 220 Налогового Кодекса РФ. В 2014 году в силу ступили новые поправки, которые позволяют возвращать суммы в два раза больше, чем это было в предыдущие годы. Однако новые изменения действуют только на покупки, совершенные с 1 января 2014 года. Получить налоговый вычет можно в ИФНС по месту жительства или, обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и пакетом документов.

При покупке квартиры (или другой недвижимости) Вы можете вернуть деньги, уплаченные в виде налога на доходы физических лиц. Как правило, отчисления по налогу на доходы физических лиц делает Ваш работодатель, а Вам для возврата будет нужно взять в бухгалтерии Вашего работодателя справку 2-НДФЛ, в которой как раз и будет отражаться полученный Вами доход и перечисленный налог на доходы (подоходный налог).

Право на получение имущественного вычета появляется с момента оформления акта приема-передачи квартиры, в том случае если недвижимость куплена по договору долевого участия (договору инвестирования в строящуюся квартиру).

В других случаях право на получение имущественного вычета появляется с момента оформления свидетельства о регистрации права собственности (например, при покупке недвижимости по договору купли-продажи или при строительстве, а не покупке недвижимости).

Пример 1 . Вы заключили договор долевого участия в 2013 году. В 2015 году у Вас был оформлен акт приема-передачи квартиры. А свидетельство о регистрации права собственности - в 2016 году. Соответственно право на получение имущественного вычета появилось в 2015 году (в том году, когда оформлен акт приема-передачи квартиры). Сроки получения вычета таковы: первую декларацию (и другие документы на вычет) по оформлению имущественного вычета (вычета по стоимости жилья и процентам по ипотеке) Вы могли подавать за 2015 год, по окончании 2015 года, в 2016 году или позже.

Пример 2 . Вы купили квартиру по договору купли-продажи в 2015 году. Свидетельство о регистрации права собственности так же оформлено в 2015 году, соответственно, право на получение вычета появилось в 2015 году. Сроки получения вычета таковы: первую декларацию (и другие документы на вычет) по оформлению имущественного вычета (вычета по стоимости жилья и процентам по ипотеке) Вы можете подавать за 2015 год, по окончании 2015 года, в 2016 году или позже.

Пример 3 . Вы купили квартиру по договору купли-продажи в 2016 году. Свидетельство о регистрации права собственности так же оформлено в 2016 году. Первый раз документы (в том числе налоговую декларацию) для получения имущественного налогового вычета Вы можете подавать за 2016 год, по окончании 2016 года, в 2017 году. Чтобы подавать документы, Вам надо дождаться окончания 2016 года.

Как получить максимальный вычет быстро и просто?

Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать - отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

Приобретение квартиры в ипотеку

При приобретении квартиры с использованием кредитных средств, Вы можете вернуть деньги не только по стоимости жилья, но и по уплаченным процентам по ипотеке. И вычет по стоимости жилья, и вычет по уплаченным процентам по ипотеке называются имущественными налоговыми вычетами.

Право на получение вычета по суммам, затраченным на выплату процентов по ипотеке, и право на получение вычета по стоимости жилья появляется одновременно - с момента оформления акта приема-передачи квартиры, в том случае если недвижимость куплена по договору долевого участия (договору инвестирования в строящуюся квартиру) и с момента оформления свидетельства о регистрации права собственности в других случаях (например, при покупке недвижимости по договору купли-продажи).

Порядок получения вычета такой. Выплаты по возврату налога сначала делаются по стоимости жилья, а уже потом по суммам, затраченным на выплату процентов по ипотеке. При этом вычет предоставляется по всем затратам по ипотеке с начала выплат.

Пример . Вы заключили договор долевого участия и ипотечный договор в 2015 году. В 2016 году у Вас оформлен акт приема-передачи квартиры. Соответственно право на получение имущественного вычета по стоимости жилья и по суммам, затраченным на выплату процентов по кредиту, появилось в 2016 году (в том году, когда оформлен акт приема-передачи квартиры). Первую декларацию по оформлению имущественного вычета Вы можете подавать за 2016 год, по окончании 2016 года, в 2017 году. В документах на вычет за 2016 года Вам нужно указывать проценты по ипотеке с начала выплат (2015 год) по 2016 год (включительно).

Лимиты вычетов по покупке недвижимости в 2016 году

Лимит по стоимости жилья составляет 2 000 000 рублей. Этот лимит установлен с 2008 года и сохраняется в том числе на 2016 и 2017 годы. С 2014 года вычет предоставляется на человека, а не на объект недвижимости, как было до 2014 года.

Пример 1 . Вы приобрели недвижимость в 2015 году стоимостью 4 000 000 рублей. Вы имеете право на вычет в размере 2 000 000 рублей.

Пример 2 . Находясь в браке Вы приобрели недвижимость в 2015 году стоимостью 4 500 000 рублей. Вы имеете право на вычет в размере 2 000 000 рублей и Ваш супруг (супруга) имеет право на вычет в размере 2 000 000 рублей. Вместе Вы и супруг (супруга) имеете право на вычет в размере 4 000 000 рублей.

Лимит вычета по суммам, затраченным на выплату процентов по кредиту, с 2014 года составляет 3 000 000 руб. и сохраняется на 2016 год. Ранее (до 2014 года) не существовала лимита по вычет по процентам по ипотеке.

Посчитаем налог к возврату

Вернуть можно не сумму вычета, а 13% от суммы вычета, так как вычет уменьшает сумму облагаемого налогом дохода.

Если стоимость купленной недвижимости менее 2 000 000 рублей, то максимальный размер налога, который можно вернуть, составляет 13% от стоимости приобретенной недвижимости. Если стоимость купленной недвижимости - более 2 000 000 рублей, то максимальный размер налога на доходы (подоходного налога), подлежащий к возврату, будет составлять 13% от установленного лимита имущественного вычета, то есть 13% от 2 000 000 рублей.

Пример 1 . Вы купили в 2016 году квартиру стоимостью 1 800 000 рублей. Сумма налога, подлежащая к возврату, составит 234 000 рублей (1 800 000 х 13%).

Пример 2 . Вы купили в 2016 году квартиру стоимостью 3 000 000 рублей. Сумма налога, подлежащая к возврату, составит 260 000 рублей (2 000 000 х 13%).

Сумма налога, подлежащая к возврату за год, будет в пределах уплаченного или удержанного налога на доходы (подоходного налога) за определенный год. Потому что за каждый год можно вернуть только фактически уплаченные (или удержанные) налоги. Не больше.

Пример . Вы купили в 2016 году квартиру стоимостью 3 000 000 рублей. При этом Вы заработали за 2016 год 200 000 рублей, и сумма уплаченного налога на дохоходы (подоходного налога) у Вас составляет 26 000 рублей. Соответственно сумма налога, подлежащая к возврату, за 2015 год составляет 26 000 рублей. Остальное можно перенести на другие налоговые периоды.

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной. Как это работает:

Чтобы получить документы для вычета на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.