У нас есть обособленное подразделение, НДФЛ по работникам которого мы уплачиваем по месту нахождения подразделения в налоговую другого района города, отличного от района основной организации. Ошибочно уплатили НДФЛ не в ту налоговую, хотя в общем по организации налог был уплачен в срок и в полно объеме. Через какое то время мы обнаружили ошибку и налог доплатили в нужную налоговую. Вопрос: необходимо ли нам рассчитать пени за просрочку уплаты налога?
В Вашем случае, когда в платежном поручении неверно указаны реквизиты получателя платежа, то налог считается неуплаченным. То есть Вам необходимо ещё раз оплатить НДФЛ в верную инспекцию (что Вы и сделали), а ошибочно уплаченную сумму налога (перечисленную не в ту налоговую) Вы можете вернуть. При этом так как верный платеж по НДФЛ произведен Вами позже установленных сроков (позднее даты удержания НДФЛ), то за период просрочки необходимо начислить и уплатить пени.
Обоснование
Что делать при ошибке в платежном поручении на уплату налога
При заполнении реквизитов платежных поручений на перечисление налогов не исключены ошибки. Некоторые можно уточнить , исправить, и тогда перечислять налог заново не придется. А есть такие ошибки, которые уточнить не получится . Подробнее об этом читайте далее.
Когда уточнить платеж нельзя
Уточнить нельзя неправильно указанные номера счета Казначейства России и наименования банка получателя средств (п. 4 ст. 45 НК РФ).
Если допустили такие ошибки, то платеж вообще не будет проведен банком или же средства поступят на счет казначейства, но другого региона. В любом случае налог придется заплатить заново.
2. Из статьи Какие ошибки допускают в платежных поручениях на уплату налогов и взносов и как их исправить
Когда налог придется перечислить заново
Налог не считается уплаченным, если в платежном поручении налогоплательщик неправильно указал номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). В этом случае налогоплательщику придется повторно заплатить налог (письма ФНС России от 06.09.13 № ЗН-3-1/3228 и от 12.09.11 № ЗН-4-1/14772@). Указав в платежном поручении правильные реквизиты получателя платежа (номер счета УФК, ИФНС России) и правильное наименования банка, в котором открыт счет УФК. При этом проверяющие могут начислить пени (ст. 75 НК РФ) и привлечь к ответственности за неуплату налога (ст. и НК РФ).
Поскольку деньги все же поступили в бюджет, то некоторые суды приходят к выводу о том, что налоговый платеж считается уплаченным. Ошибка в номере счета УФК еще не означает, что налог не уплачен (постановление ФАС Московского округа от 03.04.12 № А40-42830/11-99-19).
Иногда налог может не поступить в бюджет по вине банка. Например, если кредитное учреждение допустило ошибку при формировании реквизитов платежного поручения (наименование и номер счета получателя платежа). В этом случае компания вправе обратиться с исковым заявлением в судебные органы о возмещении банком причиненного ущерба (абз. 9 ст. 12 и ст. 15 ГК РФ). Поскольку обязанность по уплате налога признают неисполненной.
Инспекция может начислить пени (письмо ФНС России от 02.09.2013 № ЗН-2-1/595@). Ведь налоговый орган пересчитывает пени в том случае, если обязанность по уплате налогов (сборов) исполнена. Пункт 7 статьи 45 НК РФ не содержит положений, позволяющих инспекторам осуществить уточнение реквизитов счета Федерального казначейства и при этом пересчитать пени.
3. Из статьи Налоговики перестанут начислять пени по НДФЛ
Главное изменение: в ФНС решили, что пени по НДФЛ начисляются, только если компания удержала, но не перечислила налог. На неудержанный налог пени начислять нельзя.
Компания ошибочно не удержала с работника НДФЛ. Или удержала, но не полностью. ФНС России впервые пришла к выводу, что в таком случае с компании причитается только штраф.
Логика такая. Взыскать с налогового агента неуплаченный налог можно только тогда, когда он фактически удержан (п. 1 ст. 46 НК РФ). До этого момента должником бюджета является не налоговый агент, а налогоплательщик, то есть работник (п. 2 ст. 45 НК РФ). Причем кодекс прямо запрещает уплату НДФЛза счет средств компании (п. 9 ст. 226 НК РФ). Пени же начисляют, когда налоговый агент не перечислил в бюджет удержанный налог. Если же налог не удержали, перечислять его организация не должна.
Раньше в такой ситуации налоговики начисляли пени. И даже судьи их поддерживали. Еще в постановлении от 16 мая 2006 г. № 16058/05 Президиум ВАС РФ сделал вывод, что пени нужно взыскивать с налоговых агентов. Схожие выводы есть в постановлениях Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57 и Президиума ВАС РФ от 12 января 2010 г. № 12000/09 . Несмотря на это, инспекторы на местах будут придерживаться той позиции, которую только что озвучили в ФНС.
Иная ситуация, если налог удержали, но не заплатили. Тогда от пеней уже не отвертеться (см. шпаргалку).
Согласно правовой позиции Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации (далее - ВАС РФ), изложенной в постановлении Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 № 784/13 по делу № А06-9384/2011 налоговый агент признается исполнившим свои обязательства перед бюджетной системой Российской Федерации в случае исчисления, удержания и перечисления налога на соответствующий счет Федерального казначейства.
Также Президиум ВАС РФ пришел к выводу о том, что неправильное указание в платежных документах кода ОКАТО не ведет к образованию недоимки и не может рассматриваться как основание для начисления сумм пеней, так как налог в бюджетную систему Российской Федерации налоговым агентом перечислен в установленный срок.
Кроме того в силу положений пункта 4 статьи 24, подпункта 1 пункта 3 статьи 44, подпункта 1 пункта 3 статьи 45 Кодекса обязанность налогового агента по перечислению налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.
В пункте 4 статьи 45 Кодекса перечислены случаи, когда обязанность по уплате налога не признается исполненной. Среди них неправильное указание реквизитов обособленного подразделения организации не предусмотрено в качестве одного из оснований для признания обязанности по уплате налога в бюджетную систему Российской Федерации не исполненной.
Также аналогичная позиция отражена в определении Верховного Суда Российской Федерации от 10.03.2015 № 305-15КГ-157 по делу № А40-19592/14.
Учитывая изложенное, неверное указание реквизитов обособленного подразделения организации не будет являться основанием для признания обязанности по уплате налога в бюджетную систему Российской Федерации не исполненной.
Вместе с тем, следует учесть, что нарушение установленного законодательством порядка перечисления налога (перечисление сумм налога в иной местный бюджет) не может компенсировать потери другого местного бюджета.
Кроме того, данное нарушение порядка перечисления налога приводит к трудностям идентификации налоговым органом платежей, а также сложностям для самого налогового агента при уточнении оснований, типа и принадлежности платежа.
В целях полноты формирования местных бюджетов, избежания трудностей при уточнении платежа, правильной идентификации налогового агента и назначения платежа, в том числе в информационных ресурсах налоговых органов, налоговому агенту следует перечислять налог на доходы физических лиц в порядке, установленном пунктом 7 статьи 226 Кодекса.
Письмо ФНС России от 09.08.2017 · № ГД-4-11/15676
Как говорил Теодор Рузвельт, 26-й президент США и лауреат Нобелевской премии, «никогда не ошибается лишь тот, кто ничего не делает. Не бойтесь ошибаться - бойтесь повторять ошибки». Не правда ли, это отличный девиз для любого бухгалтера. Поэтому, если вы допустили ошибку в платежном поручении (сокращенно - п/п) на уплату налога, не спешите расстраиваться! Мы подскажем, какие ошибки можно исправить без последствий, в том числе без пеней, а при каких ошибках налог придется заплатить повторно уже по правильным реквизитам да еще и с пенями.
Обратите внимание: налоговые органы могут отказать вам в уточнении платежа, если в платежном поручении указан неправильный КБК и в результате этой ошибки уплаченная сумма попала в другой бюджет (например, сумма НДС уплачена по КБК земельного налога). Однако такие действия налоговиков неправомерны, так как п. 7 ст. 45 НК РФ предусматривается возможность уточнения платежа в любом случае, если деньги попали в бюджетную систему РФ на соответствующий счет. А бюджетной системой, как известно, является совокупность федерального, региональных и местных бюджето в ст. 6 Бюджетного кодекса РФ; Постановления ФАС СЗО от 27.07.2010 № А56-41798/2009, от 10.12.2009 № А56-52017/2008; ФАС ЗСО от 08.10.2009 № А45-8082/2009; ФАС ДВО от 30.03.2009 № Ф03-1121/2009 .
Если некритичная ошибка допущена при перечислении пеней или штрафов, то ее тоже можно уточнить. Уточнять платежи могут и налоговые агент ы п. 8 ст. 45 НК РФ.
Пример. «Карта» критичных и некритичных ошибок в налоговой платежке
/ условие / Организация в марте 2011 г. заполнила платежное поручение на уплату 1/3 суммы НДС, отраженной в декларации по НДС за IV квартал 2010 г.
/ решение / Для наглядности критичные ошибки налоговой платежки выделим красным цветом, а некритичные, которые можно уточнить, - синим.
Аноним сказал(-а): 22.08.2016 15:13
Уплата НДФЛ не в ту ИФНС
Шерочка сказал(-а): 22.08.2016 16:07
Mihalich сказал(-а): 22.08.2016 16:52
alexstrel сказал(-а): 22.08.2016 17:15
Nikost сказал(-а): 22.08.2016 17:31
alexstrel сказал(-а): 22.08.2016 17:53
Красивые слова.
Представьте что ндфл удержан, но не уплачен, на зарплату денег хватило, на ндфл нет, денег у фирмы нет, деятельность встала. Налоговая хочет чтобы ндфл уплатили. Это возможно только если внести заемные средства. Как вы думаете, будет ли это правильным?
У нашего клиента был случай, что НДФЛ платил директор как физик в налоговую и налоговая засчитывала это как ндфл с доходов работников. Если деньги им нужны, то им уже нет разницы откуда они придут.
Они эту демагогию про невозможность платить ндфл со своих средств разводят, чтобы штрафовать. А когда им нужен именно ндфл, то им нет дела откуда деньги возьмутся и за чей счет, лишь бы заплатили.
налог ушел не в ту налоговую
Аноним сказал(-а): 17.10.2013 22:21
Аноним сказал(-а): 18.10.2013 09:04
Аноним сказал(-а): 18.10.2013 09:46
Ольга_68 сказал(-а): 18.10.2013 10:11
Аноним сказал(-а): 18.10.2013 10:12
Ольга_68 сказал(-а): 18.10.2013 10:15
Аноним сказал(-а): 18.10.2013 10:47
Аноним сказал(-а): 25.10.2013 09:46
Такая же ситуция
Единственный вопрос остается, стоит ли писать письмо о возвращении средств чтобы потом перечислить их в свою налоговую?
Или если деньги ушли по правильному КБК, по тому же региону, то достаточно заполнить заявление б уточнении реквизитов с просьбой отнести платеж в свою ИФСН?
И еще, а что делать если налог четырежды (т.е. за 2012 год, за первый квартал, за полугодие и за 9 месяцев) был перечислен не в свою налоговую?
Перечислить номера платежных поручений с датами и суммами и вписать это все в одно заявление? Или как?
Нет, вы же платили в бюджет, когда ваши деньги придут в правильную налоговую вам пересчитают пени (если вовремя платили их вообще не будет) и не будет недоимки, а если будете возвращать, то потом заплАтите с опозданием и соответственно будут пени.
Аноним сказал(-а): 25.10.2013 10:30
Аноним сказал(-а): 25.10.2013 10:32
И еще один вопрос, может у кого есть пример заявления по поводу уточнения по Декларации УСН? Что вообще писать в нем?
Аноним сказал(-а): 25.10.2013 10:49
Аноним сказал(-а): 25.10.2013 11:15
Посмотрите, пожалуйста, тексты писем, подготовленных для «правильной» и «неправильной» налоговых. Может что-то следует изменить? И как можно более мягко попросить об отмене штрафа?
СОПРОВОДИТЕЛЬНОЕ ПИСЬМО
к налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Сообщаем, что 28.03.2013 г. в Межрайонную Инспекцию ФНС России №— по г. Москве Обществом с ограниченной ответственностью —— ошибочно была подана налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012 год.
В связи с тем, что налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012 год. была представлена без нарушения установленных сроков, задекларированная сумма налога была своевременно перечислена на счет Управления Федерального казначейства по г. Москве, руководствуясь ч.3 ст. 80 Налогового Кодекса РФ, просим Вас:
принять Налоговую декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012 год;
отменить взыскание штрафа за непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета.
Для неправильной:
Сообщаем, что 28.03.2013 г. в Межрайонную Инспекцию ФНС России № — по г. Москве Обществом с ограниченной ответственностью —— ошибочно была подана налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012 год.
Согласно Свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту её нахождения, ООО — состоит на учете в ИФНС № 10 по г. Москве.
Аленка. сказал(-а): 23.08.2017 22:47
Переход в другую ИФНС, проблемы с платежами ОКТМО
Лёнка сказал(-а): 23.08.2017 22:57
Аленка. сказал(-а): 23.08.2017 23:02
Дело в том, что отправила по электронке расчет 6 ндфл, пришел отказ: видимо из-за ОКТМО
-Декларация (расчет) содержит ошибки и не принята к обработке |
— Регистрация уточненного документа без первичного.
Вы лично им сдавали?
Лёнка сказал(-а): 23.08.2017 23:08
Аленка. сказал(-а): 23.08.2017 23:20
Лёнка сказал(-а): 23.08.2017 23:29
Аленка. сказал(-а): 23.08.2017 23:31
Аленка. сказал(-а): 23.08.2017 23:32
Лёнка сказал(-а): 23.08.2017 23:42
Fraxine сказал(-а): 23.08.2017 23:53
Переходили в другую налоговую в декабре 2016-замучилась с 6-НДФЛ: отчет пришлось дважды корректировать (правда, второй раз по просьбе инспектора, чтобы у них «все правильно встало», может быть по закону надо было их послать перепроводить самим, но иногда я иду им на уступки за мелкие «услуги» типа получить документы без очереди или побыстрее и т.п.)-сдавала за 12 месяцев 2016 уже в другую (нашу) налоговую, ОКТМО за окт-декабрь ставила новый. Но мне приходили не отказы, а требования об уточнении. Вообще как-то именно ОТКАЗОВ в принятии налоговой отчетности не припомню, принимают, но высылают предупреждение. Только по ЕНВД-4 был как-то отказ.
В общем, сдача 6-НДФЛ это была ерунда по сравнению с передачей платежей по НДФЛ, из-за которых наша налоговая радостно считала штрафы и пени в соответствии со сданной 6-НДФЛ.
Правда, потом все утряслось.
С УСН проблем не было-там несколько ОКТМО можно ставить.
Попил кровушки ПФ из-за СЗВ-М и годового расчета.
В общем, я считаю, что передача платежей из налоговой в налоговую это внутренне дело инспекций, пусть сами разбираются. Если надо решить ситуацию побыстрее, то можно поговорить с «нужным» инспектором-может, им копии платежек принести-пусть ищут (точно знаю, что налоговая может посмотреть платежи не только по своему «участку», но и по другим налоговым тоже: заплатили как-то раз ЕНВД не к нам, а в областную инспекцию, так инспектор-разговаривали по телефону-что-то где-то посмотрела и сказала, что да, она видит платеж в той инспекции и нам надо написать заявление на уточнение).
Но в вашем случае уточнять платеже НЕ НАДО. Они правильно заплачены.
Уплатили налог в другую налоговую
Если очень надо, то дозвониться можно, пробовать звонить по все имеющимся телефонам и спрашивать телефон отдела, который нужен, или все таки пытаться звонить по телефону который указан в требовании, там всегда есть телефон исполнителя.
Кстати сказать, у меня было время для этого и поэтому я дополнительно по требованию не платила налог, у меня был срок дан большой для исполнения требования, ну и так как я тормошила налоговую, чтобы они побыстрей перекинули платежи, я в срок укладывалась и поэтому платить не стала.
В конце концов по сверки расчетов с бюджетом я увидела что у меня недоимки нет.
А вообще еще смотря какой налог вы закинули не туда, может быть можно урегулировать и другими способами.
«Чем сильнее зверь, тем он спокойнее. » или так: чем спокойней зверь, тем он сильнее.
Срок уплаты налога: ошибочно отправили платежи в другую ИФНС
Предложу материал из Консультант+
Цитата:
Вопрос: Налогоплательщиком в платежном поручении на уплату сумм налога была допущена ошибка в указании ИНН получателя платежа. В результате проведенной налоговым органом проверки доначислен налог в размере суммы, перечисленной платежным поручением с ошибочно указанным ИНН получателя платежа. Правомерны ли действия налогового органа?
Ответ: В силу пп. 1 п. 3 ст. 45 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.
При этом п. 4 ст. 45 НК РФ предусмотрен исчерпывающий перечень оснований, когда обязанность по уплате налога не признается исполненной.
Так, НК РФ установлено основание, которое свидетельствует о неисполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налога, связанное с неправильным указанием налогоплательщиком реквизитов в платежном поручении. В соответствии с пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога не признается исполненной в случае неправильного указания налогоплательщиком в поручении на перечисление суммы налога номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя, повлекшего неперечисление этой суммы в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.
Такие ошибки налогоплательщиком при заполнении платежного поручения допущены не были. Банк получателя и номер счета Федерального казначейства в платежном поручении указаны верно, следовательно, сумма платежа была зачислена на счет Федерального казначейства, что не повлекло неперечисление суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации.
В силу п. 4 ст. 45 НК РФ факт неверного указания налогоплательщиком ИНН в платежном документе не свидетельствует о неисполнении обязанности по уплате налога.
Согласно пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается уплатой налога налогоплательщиком, а в соответствии с Постановлением Конституционного Суда РФ от 12.10.1998 N 24-П конституционная обязанность каждого налогоплательщика по уплате налогов должна считаться исполненной в тот момент, когда изъятие части его имущества, предназначенной для уплаты в бюджет в качестве налога, фактически произошло.
На основании изложенного допущенная налогоплательщиком ошибка в указании ИНН в платежном поручении не свидетельствует о неуплате налога, действия налогового органа по доначислению налога в оспариваемой сумме являются неправомерными.
Данный вывод подтверждается судебной практикой (Постановления ФАС Московского округа от 26.10.2009 по делу N А41-7788/09, от 13.08.2009 по делу N А41-20453/08, ФАС Северо-Кавказского округа от 06.02.2008 по делу N А53-1949/2007-С5-14).
О.Ю.Пескова
Консультационно-аналитический центр
по бухгалтерскому учету
и налогообложению
23.12.2009
Письмо о перечислении НДФЛ не в то подразделение
Коллеги, добрый день.
Цитата (камри): Коллеги, добрый день.
Помогите пожалуйста с двумя вопросами одного порядка (прошу темы не разделать).
1) Платили несколько раз НДФЛ по месту головной организации, а надо по месту ОП. Т.е. платили не с того КПП и не в ту ИФНС. Какое письмо и кому писать?
2) Ошиблись с КБК. Кому и какие письма писать в этом случае?
Очень жду вашей помощи.
Цитата: Вопрос: О порядке зачисления НДФЛ в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел поступившее обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и сообщает следующее.
Согласно ст. 13 Налогового кодекса Российской Федерации налог на доходы физических лиц является федеральным налогом и является обязательным к уплате на всей территории Российской Федерации.
Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее — Бюджетный кодекс) установлено, что налог на доходы физических лиц подлежит зачислению в соответствующие бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в следующих размерах:
в бюджеты субъектов Российской Федерации — по нормативу 70 (80) процентов (ст. 56 Бюджетного кодекса);
в бюджеты поселений — по нормативу 10 процентов (ст. 61 Бюджетного кодекса);
в бюджеты муниципальных районов — по нормативу 20 (10) процентов (ст. 61.1 Бюджетного кодекса).
Таким образом, налог на доходы физических лиц, являясь федеральным налогом, полностью поступает в местные и региональные бюджеты.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Н.А.КОМОВА 19.01.2009
Можно попробовать посудиться, если захотите. Но не факт, что поможет:
Цитата: Вопрос: Организацией зарегистрированы несколько обособленных подразделений в разных городах России. Уплата НДФЛ производится по каждому обособленному подразделению.
Какие санкции предусмотрены для организации в случае, если уплата НДФЛ будет производиться за всех работников только по месту нахождения головного подразделения?
Ответ: Перечислив суммы удержанного НДФЛ по всем работникам по месту нахождения головного подразделения, а не по месту нахождения каждого обособленного подразделения, организация нарушит нормы законодательства РФ о налогах и сборах.
В случае налогового спора суд может признать неисполненной обязанность по уплате налога при указании в платежном поручении счета Федерального казначейства, соответствующего месту нахождения головного подразделения, что повлечет обязанность уплатить пени. Иные санкции налоговым законодательством РФ не предусмотрены.
Обоснование: В соответствии с п. 7 ст. 226 Налогового кодекса РФ налоговые агенты — российские организации, указанные в п. 1 ст. 226 НК РФ, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений.
В соответствии с п. 3 ст. 13 НК РФ НДФЛ является федеральным налогом. Бюджетным законодательством НДФЛ отнесен к категории регулирующих налогов и должен зачисляться по установленным нормативам в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты (ст. ст. 56, 61 Бюджетного кодекса РФ).
Согласно п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком, в частности, с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.
В случае если счет Федерального казначейства указан неверно, то обязанность по уплате налога считается неисполненной.
Учитывая изложенное, в рассматриваемой ситуации если организация перечислит НДФЛ за всех работников по месту нахождения головного подразделения, то она фактически неверно укажет счет Федерального казначейства в тех случаях, когда НДФЛ необходимо было уплачивать в другом субъекте РФ.
Согласно ст. 75 НК РФ в таком случае за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начисляется пеня в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы неперечисленного налога.
Судебная практика по рассматриваемому вопросу не является однозначной.
Существуют примеры решений, когда суды не поддерживают налогоплательщика в случае, если им неверно указан счет Федерального казначейства (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 18.12.2009 N А27-5584/2009, от 18.06.2009 N Ф04-3578/2009(8952-А27-46), от 13.01.2009 N Ф04-7723/2008(17497-А45-29), ФАС Северо-Западного округа от 03.12.2010 N А05-3474/2010 и др.).
Вместе с тем существует и противоположная практика, согласно которой суды признают перечисление НДФЛ по месту головной организации (при наличии обособленных подразделений в других субъектах РФ) лишь формальным нарушением, которое не образует недоимки и не влечет за собой начисление пени (например, Постановления ФАС Дальневосточного округа от 11.10.2011 N Ф03-4920/2011 по делу N А51-2751/2011, ФАС Западно-Сибирского округа от 02.09.2011 по делу N А70-10656/2010, ФАС Северо-Западного округа от 04.03.2011 по делу N А56-43014/2010).
Данная позиция стала более основательной в 2008 г., когда в ст. 78 НК РФ были изменены нормы о зачете налогов и сборов.
С 01.01.2008 зачет излишне уплаченных налогов и сборов осуществляется по соответствующим видам налогов и сборов, а не бюджетов: федеральные налоги засчитываются в счет федеральных, региональные — в счет региональных, местные — в счет местных.
Согласно абз. 1 п. 5 ст. 78 НК РФ зачет излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, пеням, штрафам производится налоговыми органами самостоятельно.
Кроме того, суды считают, что в этом случае у налогоплательщика не возникает недоимки, так как налог поступил в бюджетную систему.
Ответственность за данное нарушение налогового законодательства РФ не предусмотрена.
Применение ст. 123 НК РФ в данном случае судами признано незаконным (Постановления Президиума ВАС РФ от 24.03.2009 N 14519/08, от 23.08.2005 N 645/05).
Таким образом, перечислив НДФЛ по месту нахождения головного подразделения, организация нарушит нормы законодательства РФ, поэтому во избежание спора с налоговым органом рекомендуется осуществлять обязанности налогового агента по месту нахождения каждого обособленного подразделения, где работники организации исполняют свои обязанности по трудовому или гражданско-правовому договору.
М.В.Волкова
ООО «Институт независимых социально-экономических исследований»
Материал предоставлен при содействии ООО «ИПЦ Консультант+Аскон» Регионального информационного центра Сети КонсультантПлюс
27.06.2012
И про КБК ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ ПО НДФЛ КонсультантПлюс, 06.12.2013:
Цитата: 9.7.3. НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПЕРЕЧИСЛИЛ НДФЛ НА НЕПРАВИЛЬНЫЕ КБК
Иногда налоговые агенты совершают ошибки в платежных документах — указывают неверный код бюджетной классификации, на который зачисляется НДФЛ. Чаще всего в таких случаях налоговые органы при проверках штрафуют организации за неперечисление налога в соответствии со ст. 123 НК РФ, начисляют пени и предлагают уплатить недоимку.
Однако законодательство не устанавливает обязанности по перечислению налогов на конкретный КБК и ответственности за нарушение этого порядка. Основное требование, в соответствии с которым обязанность по уплате налога считается исполненной, связано с правильным указанием в платежном поручении счета Федерального казначейства и наименования банка получателя (пп. 1 п. 3, пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).
Судебные органы при возникновении споров по такому вопросу в большинстве случаев налоговиков не поддерживают. Мнение судов таково: если ошибка в КБК не повлияла на распределение денежных средств между бюджетами, т.е. налог поступил в бюджет того уровня, куда и должен быть направлен, штраф и пеня организации начислены быть не могут. Такое мнение выражено в Постановлениях ФАС Московского округа от 17.04.2008 N КА-А40/3082-08, ФАС Северо-Западного округа от 16.04.2007 N А56-10642/2006, от 19.03.2007 N А56-11477/2006, ФАС Восточно-Сибирского округа от 12.02.2007 N А33-31524/05-Ф02-144/07-С1, от 21.05.2008 N А33-15157/07-Ф02-2044/08, ФАС Волго-Вятского округа от 27.12.2006 N А11-2180/2006-К2-24/150, ФАС Уральского округа от 04.05.2007 N Ф09-3110/07-С3, ФАС Западно-Сибирского округа от 16.11.2006 N Ф04-7669/2006(28507-А27-7), ФАС Поволжского округа от 24.11.2006 N А65-5032/06-СА2-34 и др.
Если же налог был зачислен в бюджет другого уровня (например, вместо регионального — в федеральный), то организация должна уплатить пеню. Но привлекать к ответственности и налагать штраф неправомерно, поскольку налог организация все-таки перечислила (см., например, Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.05.2006 N А33-7292/05-Ф02-2401/06-С1, ФАС Западно-Сибирского округа от 17.05.2007 N Ф04-3114/2007(34378-А45-32)).
Отметим, что с 1 января 2007 г. введен специальный порядок проведения сверки с налоговыми органами в случае совершения ошибок при оформлении платежного поручения. Так, если в платежке вы указали правильный счет Федерального казначейства, на который и был перечислен налог, но ошиблись в иных реквизитах (в том числе и в КБК), вы можете подать в свою налоговую инспекцию заявление о допущенной ошибке с просьбой уточнить соответствующие показатели и провести сверку платежей (см. Письмо УФНС России по г. Москве от 03.07.2009 N 20-15/3/). К такому заявлению нужно приложить документы, которые подтверждают перечисление налога (абз. 2 — 3 п. 7 ст. 45 НК РФ).
По результатам проведенной сверки налоговый орган принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога и производит перерасчет пеней (абз. 5 п. 7 ст. 45 НК РФ). При этом данным пунктом не установлено ограничений на перерасчет пеней в зависимости от того, поступил изначально платеж в соответствующий бюджет или нет. Однако контролирующие органы разъясняют, что пени снимаются, только если налог был зачислен в надлежащий бюджет (Письма Минфина России от 14.08.2007 N 03-02-07/1-377, ФНС России от 25.01.2007 N САЭ-6-10/).
- Ошибки в налоговых платежках и как их исправить Как говорил Теодор Рузвельт, 26-й президент США и лауреат Нобелевской премии, «никогда не ошибается лишь тот, кто ничего не делает. Не бойтесь ошибаться - бойтесь повторять ошибки». Не правда ли, это отличный девиз для любого […]
- Документ утратил силу с 19.04.18 в связи с изданием Приказа МВД России от 10.01.2018 N 11. Зарегистрировано в Минюсте России 30 июля 2010 г. N 18010 ФЕДЕРАЛЬНАЯ МИГРАЦИОННАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗот 28.06.10 N 147 О ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ УВЕДОМЛЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ МИГРАЦИОННОЙ СЛУЖБЫ ОБ […]
- СанПиН для офисных работников Требования к температуре и влажности воздуха, освещенности офисного помещения, а иногда даже к мебели жестко регламентированы. Так, если среднесуточная температура за окном выше 10°С, в офисе должно быть по общему правилу 23-25°С, а если ниже этой […]
- Заявление на акт сверки с налоговой: образец Актуально на: 14 апреля 2017 г. Заявление на акт сверки с налоговой: образец В рамках сверки с налоговой по расчетам налогоплательщика в части налогов, сборов и страховых взносов сведения, имеющиеся у ИФНС, сверяются с данными […]
- Утрата доверия: практика споров по увольнению Автор: Юлиана Вахрушева При рассмотрении данной категории споров следует учитывать, что уволить в связи с утратой доверия со стороны работодателя можно исключительно следующие категории работников: - непосредственно обслуживающие […]
Чем поможет эта статья: Вы узнаете, как вернуть из бюджета ошибочно перечисленные туда деньги, которые раньше считались безвозвратно потерянными из-за пробела в законах.
От чего убережет: От длительных и порой бесполезных споров с налоговиками.
Составляя поручение на уплату налога, бухгалтер не застрахован от ошибок. Например, в начале года практически задним числом поменяли коды бюджетной классификации. А в некоторых регионах ввели новые коды ОКАТО. Скажем сразу, что это не самые критичные ошибки, которые могут всплыть в платежных поручениях. Такие неточности, как правило, можно исправить, послав в свою инспекцию заявление об уточнении платежа.
Если ваша компания на «упрощенке»
Эта статья будет полезна всем компаниям, включая тех, кто платит «упрощенный» налог.
Но что если допущена ошибка в номере счета или наименовании банка, куда направлялся платеж? Тогда деньги могут уйти, например, в другой регион и оказаться в ведении чужой инспекции. Такой платеж нельзя ни уточнить, ни зачесть в счет какогото налога. У налоговых инспекторов они попадают в категорию невыясненных.
Долгое время процедура возврата таких средств из бюджета не была четко прописана в законодательстве. Однако недавно Минфин России в письме от 2 ноября 2011 г. № 02-04-10/4819 уточнил, по каким правилам чиновники должны возвращать эти платежи.
Когда налоговый платеж можно уточнить
Предположим, инспекторы прислали требование об уплате налога, который вы считали уже давно перечисленным в бюджет. Вы стали проверять и обнаружили, что одна из налоговых платежек, кажется, содержит ошибку. Но пока еще вовсе не факт, что ошибочный платеж не попал на нужный бюджетный счет. Возможно, требуется просто уточнить реквизиты этого платежа.
Поэтому сперва нужно свериться со своей ИФНС. Тем более что пункт 7 статьи 45 Налогового кодекса РФ неоднократно упоминает сверку как рабочий инструмент для выявления ошибочных платежей. Предложить свериться в этом случае могут как инспекторы, так и руководство компании.
Чаще всего по итогам сверки выясняется, что сомнительный платеж ваша инспекция все же приняла. Но не может правильно учесть его, например, из-за ошибки в коде бюджетной классификации (КБК) или коде территориальной подчиненности (ОКАТО). Тогда вы просто пишете в свою ИФНС заявление с просьбой уточнить платеж. Обратите внимание: уточнять можно те платежи, которые попали на правильный счет Федерального казначейства (п. 7 ст. 45 Налогового кодекса РФ). Ниже мы привели пример заявления об уточнении.
Положим, по итогам сверки стало ясно: ошибочный платеж попал на счет Федерального казначейства другого региона и ваша инспекция вернуть его не в силах.
Частые вопросы об ошибках при уплате налогов и взносов
Должны ли налоговики уведомлять компанию об ошибках, обнаруженных ими в налоговых платежах?
По закону - нет. Но если ошибка в платежке очевидная, то инспекторы часто сами высылают компаниям уведомление с отрывной формой заявления об уточнении вида и принадлежности налогового платежа.
При уплате налога ошиблись в КБК, но потом уточнили платеж. Начисляют ли пени до момента уточнения платежа?
ИФНС начисляют пени почти всегда. А вот судьи обычно считают, что поскольку налог поступил на нужный счет вовремя, то бюджет не пострадал и пени платить не надо.
Арендуем муниципальное имущество и платим агентский НДС. Как исправить ошибку в налоговой платежке?
Реквизиты при перечислении агентского налога можно уточнить так же, как и в отношении собственных налоговых платежей (п. 8 ст. 45 Налогового кодекса РФ). Это касается и НДФЛ.
В каком порядке исправляют ошибки в платежах по взносам в ПФР и ФСС РФ?
Нужно подать заявление об уточнении платежа (ч. 8 ст. 18 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Формы заявления в ПФР есть в письме от 6 апреля 2011 г. № ТМ-30-25/3445. У ФСС РФ утвержденной формы нет.
Как действовать, если налог ушел в другой регион
Теперь расскажем, что надо делать, если ваш платеж оказался в казначействе другого субъекта РФ.
Заплатите налог правильно
Ошибочный платеж, оказавшийся на счете Федерального казначейства другого региона, налоговым не считается. Ведь он не соответствует критериям подпункта 1 пункта 3 статьи 45 Налогового кодекса РФ. Поэтому у компании возникает недоимка, за которую инспекторы могут применить санкции.
Поэтому как можно быстрее заплатите налог, указав в поручении правильные реквизиты. Это предотвратит штраф и зафиксирует сумму пеней, набегающих за время просрочки.
Учтите зависшие деньги на счете 76
Раз деньги, ушедшие не по назначению, налогом не являются и попали в чужое владение по ошибке, в бухгалтерском учете их нужно выделить в составе дебиторской задолженности на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Но на момент обнаружения эти деньги наверняка были списаны в дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Значит, надо сначала сторнировать запись, согласно которой налог был списан со счета 51 в дебет счета 68.
Когда вносить эти исправления в учет, зависит от периода, в котором вы обнаружили ошибку, и насколько она существенна. В общем случае ошибки, обнаруженные в том же году, в котором они допущены, исправляют в месяце их обнаружения (п. 5 ПБУ 22/2010).
А вот если вы нашли ошибку по окончании года, но до подписания баланса, корректировочные записи нужно внести декабрем истекшего года (п. 6 ПБУ 22/2010). Ошибки прошлых лет, отчетность за которые уже подписана, нужно исправить в месяце обнаружения в текущем году (п. 14 ПБУ 22/2010). Если же сумма некорректного платежа большая, то ошибка может быть признана существенной (п. 3 ПБУ 22/2010), и тогда ее придется исправлять в особом порядке (п. 7-13 ПБУ 22/2010).
Пример: Исправление в бухучете после обнаружения ошибочного налогового платежа, подлежащего возврату из бюджета
Бухгалтер ООО «Светоч» в феврале 2012 года обнаружил, что совершенный в октябре 2011 года платеж по НДС на сумму 18 000 руб. попал на ненадлежащий счет Федерального казначейства из-за ошибки в платежном поручении. Поскольку данный платеж налоговых обязательств ООО не погашает и подлежит возврату, нужно исправить ошибку в бухгалтерском учете. Так как отчетность за 2011 год еще не подписана, бухгалтер в соответствии с пунктом 6 ПБУ 22/2010 внес следующие корректировочные проводки за декабрь 2011 года:
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 51
18 000 руб. - сторнирован платеж, совершенный в октябре;
ДЕБЕТ 76 субсчет «Ошибочные платежи» КРЕДИТ 51
18 000 руб. - отражена дебиторская задолженность Федерального казначейства по ошибочному платежу.
Подайте заявление о возврате в налоговую инспекцию
Заявление о возврате ошибочного платежа нужно подать в свою инспекцию, приложив к нему копию соответствующего платежного поручения. Образец мы привели ниже.
Вернет компании деньги управление Федерального казначейства, на счет которого поступил ошибочный платеж. Перед этим ваше заявление проделает длинный путь, каждый этап которого имеет свой срок, установленный письмом Минфина России от 2 ноября 2011 г. № 02-04-10/4819. Сначала ваша инспекция в течение десяти рабочих дней отправит в то региональное управление ФНС, в ведение которого поступил ошибочный платеж, специальное письменное обращение. Но предварительно эти органы могут обменяться между собой служебной информацией, на что отводится еще четыре рабочих дня. Еще один рабочий день уйдет на то, чтобы региональное УФНС передало сведения в свое управление Федерального казначейства. Последнее в течение трех рабочих дней оформляет документы на возврат платежа. Итого на все должно уйти не более 18 рабочих дней, то есть компания должна получить свои деньги максимум через месяц после подачи заявления. Если, конечно, все пойдет гладко.
Одним из документов, который иностранный гражданин может оформить для официальной работы в России, является трудовой патент.
Выдается он на 12 месяцев, однако сроком действия патента считается только тот период, за который иностранным гражданином был внесен авансовый платеж за налог на доходы физических лиц.
Оплату можно вносить как ежемесячно, так и сразу на несколько месяцев вперед. Именно на этом этапе у многих возникают проблемы. Ведь задержка оплаты хотя бы на один день влечет прекращение действия патента, а в дальнейшем - и его аннулирование, даже если иностранец продолжит платить, так как возобновить действие патента после просрочки невозможно.
Всегда платите налог до даты, которая указана на патенте. Например, если дата получения документа - 23 марта, то следующий платеж необходимо внести до 23 апреля, затем - до 23 мая и так далее.
Если вы в 2016 продлили патент, который получали в 2015 году, то оплату вам необходимо вносить до даты, которая указана на новом документе. Например, если на старом патенте была дата 23 марта, а на новом (продленном) 27 марта, то оплату необходимо вносить до 27 числа.
Платите за патент заранее. Так как платежи вносятся через банк, то с момента оплаты до поступления платежа на счет налоговой службы может пройти несколько рабочих дней. Чтобы патент считался действующим, именно сам платеж должен поступить до даты, которая указана на патенте. Поэтому лучше всего вносите оплату за 3-5 дней до необходимого числа, особенно перед праздничными и выходными днями.
Указывайте правильные реквизиты. Чтобы ваш платеж зачли и срок действия патента продлили, он должен прийти именно в тот налоговый орган, за которым вы закреплены. Для этого при внесении платежа вносите реквизиты, которые указаны в вашем первом чеке, а также только свой ИНН.
ВАЖНО! Если вы ввели правильные реквизиты, а банк по какой-то причине вам отказывает в приеме платежа, то это означает, что поменялись реквизиты самой налоговой. В этой ситуации вам необходимо уточнить на официальном сайте или в самом налоговом органе новые реквизиты и вносить платежи по ним.
Собираясь выезжать за пределы России (домой, в гости, в отпуск), оплатите налог наперед. Так как приостановить действие патента нельзя, то перед отъездом за пределы РФ внесите оплату за весь период вашего отсутствия. После возвращения в Россию продолжайте платить по старым реквизитам.
Несмотря на то, что после возвращения в РФ вы получите новую миграционную карту и оформите новую регистрацию, плату за патент вы должны будете вносить по тем реквизитам, по которым оплачивали налог до отъезда.
Не выбрасывайте чеки! Чеки являются подтверждением того, что ваш патент действителен, что вы находитесь в России легально, и они понадобятся для переоформления документа на следующий год. Также, если вам по какой-либо причине поставят запрет на въезд, то чеки будут являться единственным доказательством того, что вы находились в России легально.
#КакОплачиватьПатент
нужно ли заново производить временную регистрацию после проплаты патента
смещается ли срок оплаты патента, дата выдачи патента 31 число, а дата последней оплаты 17 число, могу я следующий платеж сделать 30 числа
Ответ: Оплата привязана не к дате предыдущей оплате, а к дате выдачи патента, указанной на нем. Так что всегда оплачивайте не позднее 30-ого числа.
26 июля сегодня воскресенье я могу 27 июня платит
Здравствуйте. Я оплатила налог по патенту 4000 08.07.2015 а получила патент 27.07.2015. Получается что я оплатила налог за не существующий документ. В отделении где я получила патент мне сказали общаться в налогувою а в налоговой сказали чтоб ехала туда где получала. Вопрос: что мне делать и куда обращаться что урегулировать эту ситуацию. Теперь пол суммы как бы ушло в никуда и платить мне нужно не с того числа с которого получила а раньше.
ЗДРАСТВУЙТЕ Я ГРАЖДАНКА УЗБЕКИСТАНА ПРИЕХАЛА В КРАСНОДАР. ПОДАВАЛА НА ВИД НА ЖИТЕЛЬСТВО МНЕ ОТКАЗАЛИ ПОТОМУ ЧТО НЕ РАБОТАЛА В РФ НА ДАННЫЙ МОМЕНТ. ТЕПЕРЬ ХОЧУ СДЕЛАТЬ ПАТЕНТ ТАМ СКАЗАЛИ НАДО ЗАПЛАТИТЬ ШТРАФ Я ПРИЕХАЛА ЧУТЬ МЕНЬШЕ ДВУХ МЕСЯЦЕВ НАЗАД 10000РУБ ШТРАФ ИЛИ ПЕРЕСЕЧЬ ГРАНИЦУ ДО ОКОНЧАНИЯ ТРЕХ МЕСЯЧНОЙ ПРОПИСКИ. МОЖНО ЛИ ПЕРЕСЕЧЬ ГРАНИЦУ С УКРАИНОЙ И ПОТОМ ПОДАВАТЬ ПОВТОРНО ДОКУМЕНТЫ НА ВИД ЖИТЕЛЬСТВО?
У меня дата выдачи патента 1.07.2015 а смс пришёл 03/07.заплатила а второй платёж когда мне можно будет платить?
Добрый день! У меня в самом патенте указана дата 29.05.2015 г.на руки выдали 24.06.2015г.в тот же день 24.06.2015 г.была произведена первая оплата.Вторая оплаты была 28.07.2015 г. Скажите патент просрочен или нет?
Здравствуйте я гр узбекистана получил патент 30,06,2015 но я не мог заплатить 30того сколько примерно у меня есть времени чтобы заплатить и через какое время патент обнулится?
Пока без ответа
Я гражданин Таджикистана с сентбря месеца за патент по 7000 будем платить?Это правда?
Здравствуйте,я гр Кыргызстана,в нанале года получил патент 4,мецяса платил потом уехал на родину, 2 мецяса не платил, как мне теперь делать, платить дальше или подать документы на новый патент, говорят уфмс не принимает на патент гр Кыргызстана » чте вы вступаете на таможенный союз вам ненадо делать патент» заранее спасибо!
Здраствуйте! Скажите пожалуйста,если у меня есть патент и я уехал на родину на 2-3месяца,то будет ли патент действителен или надо проплачивать весь срок действия патента?
Что творится в УФМС?Никто толком не отвечает на данный вопрос. Гражданам Киргизии надо продлевать патент или нет?
Ответ: С 07 июля гражданам Киргизии патент не нужен. Работаете по трудовому договору как Казахи и Армяне. Срок договора и регистрации по нему — до года в даты последнего въезда.
Здравствуйте мне дали отпуск на 40 дней долженли оплатит налоги по 4000р вмесяц пока меня не будет на територии РФ у меня патент действует до марта 2016г плачу ежемесячно спосибо
Ответ: Да, нужно оплачивать и в отпуске.
добрый вечер. что будет если не вовремя оплатила патент? просто на дате выдаче патента написано 05.06.2015. получила патент и соответственно первый платёж я совершила 19.06.15. в ММЦ, второй платёж я совершила 10.07.15. вот в этом месяце мне нужно платить, когда мне это нужно делать, 10.08 или до 19.08 можно заплатить? или же все таки нужно платить до 05.06.15 каждый месяц?
Ответ: Платить надо до 05 числа. Первый платеж засчитан с 05 июня по 04 июля. Второй с 05 июля до 04 августа. Третий — с 05 августа до 04 сентября. И так далее. Советуем сейчас заплатить за два месяца и следующий раз платить 04 октября, без опозданий.
Здравствуйте,я потерял квитанцию об оплате за сентябрь и куда обратиться не знаю,к банку или уфмс,подскажите пожалуйста, заранее спасибо.
если у меня патент на Москву, могу ли я оплатить его в области или обязательно в Москву нужно ехать?
Добрый день. Оплата патента произведена 14 июля 2015 г,дата получения патента 27.07.2015,дата следующего платежа не позднее 27 августа 2015,это правильно?
Ответ: Не совсем так. Вы указали дату оплаты и дату ПОЛУЧЕНИЯ патента. А нужна всего лишь одна дата — это ДАТА ВЫДАЧИ, указанная на нем. Она печатается автоматически, когда патент выходит из машины (как на фотографии). Вот она и определяет срок оплаты. Скорее всего, это будет где-то посередине между двумя, которые Вы указали.
Я аплачиваю 3000 и ещё удерживать кампания всего больше 7тисячи отмены входят яабратился кампанию при сказали если налогавие инспекция не адобрет ми будем удерживатъ с вашего зарплаты и так каждой месяц больше 7 тисяч руб пачему так или закон каждому адделно пишется
Чем грозит утрата одного из чеков об оплате патента?
Здравствуйте помогите разобраться. Я оплатил патент 10.07.2015.-4000руб.,потом заплатил еще раз 14.07.2015.-4000руб., и потом заплатил еще 28.07.2015.4000руб. Скажите пожалуйста пройдет ли проплата за август и сентябрь? Большое спасибо.
Скажите пожалуйста если я выеду из России на месяц домой нужно ли мне оплачивать патент за этот месяц не пропадет ли патент.
Если я выезжаю на месяц домой нужно ли мне оплачивать за этот месяц патент не пропадет ли он.
Здравствуйте. Могу ли я оплатить патент за третье лицо
Здравствуйте,я гражданин Узбекистана я оплачивал патент 20 числах,а надо было оплачивать 13 числах регистрация у меня была до 13 08 15 мне в уфмс отказали продлении регистрации,что мне делать?заранее спасибо.
Я получил патент 20.07.15 первая квитанция оплачена 24.07.15 до какого числа мне оплатить чтобы не аннулировали патент?
Ответ: Оплачивать надо исходя из даты выдачи, которая указана на патенте, неважно, когда платили первый раз и когда получили патент на руки. Если это уже просрочили, то надо срочно оплатить (самое лучшее — за два месяца, т.е еще за месяц вперед). аннулировать могут не за опоздание оплаты, а только в том случае, если это обнаружат ДО ОПЛАТЫ в срок. Если оплата уже прошла, то не имеют права.
Добрый день. Я в июне месяца получила патент и заплатила за два месяца. Там был указвн мой личный ИНН. ТЕПЕРЬ я заплатила за два месяца через автомат в сбербанке, но неправильно указала инн. Можно ли пойти в сбербанк и распечатать заново чек указав там мой Инн
Работаю на юр.лица,плочу 13%ндфл,я ещё должен плотит 4000 рублей?
Ответ: 4000 должны, а 13% НДФЛ — нет.
Добрый вечер! При получении патента (дата выдачи 31.07.2015) — налог уплачен в налоговую по месту регистрации иностранного гражданина, 7.08.2015 года устроилась на работу. Вопрос — в какую инспекцию платить налог по сроку до 30.08.2015. И как быть, если 7.08.2015 «на радостях» заплатила налог за 4 месяца вперед, но в ту же налоговую, по месту регистрации иностранного гражданина??
Как вообще оплачивать патент после его получения? Где взять реквизы для оплаты
Ошибка при уплате налога
При уплате налога средства ушли не в нашу ИФНС, ошибочно указали реквизиты другой инспекции. Считается ли налог уплаченным или нужно снова платить по реквизитам своей ИФНС, а у неправильной ИФНС делать возврат суммы?
Здравствуйте. Такое случается. Напишите письмо в ту ИФНС в которую отправили по ошибке, они в свою очередь отправят в вашу ИФНС.
Подпунктом 1 пункта 3 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.
И еще необходимо понимать что налог перечисляется не в налоговую, а на счет УФК с соответствующими реквизитами, соответственно ваша обязанность считается исполненной. В любом случае, обращайтесь с письмом об уточнении платежа в ту налоговую, в которую ошибочно перечислили деньги. А свою инспекцию, уведомите письменно, о проводимых вами мерах об уточнении платежа с приложением всех копий платежных документов.
Консультация у вашего налогового инспектора — лучший вариант.
На самом деле уплата должна пройти в срок и по верным реквизитам.
Поэтому, чтобы избежать недоимки, возможно придется уплатить по верным реквизитам еще раз, а с ошибочным платежом разбираться (справки, кабинеты, заявления)))
да, Максим, лучше так и сделать) Спасибо!
Действительно, по законодательству налог считается уплаченным, так как платеж поступил в бюджетную систему РФ. Но ваша инспекция платеж не видит, поэтому будет начислять пени. Вам необходимо письменно обратиться в ИФНС, в которую ушел платеж с просьбой перечислить налог по правильным реквизитам и проследить, чтобы зачет между ИФНС был проведен датой платежа. После проведения зачета пени должны быть пересчитаны, так как оснований для их начисления нет.
Если есть средства для повторной уплаты налога и не хочется заморачиваться с перерасчетом пени, можно перечислить по правильным реквизитам и потом заниматься возвратом.
Налог не считается уплаченным, если в платежном поручении вы неправильно указали (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):
— счет Федерального казначейства, на который должен был поступить платеж;
— наименование банка получателя.
Если при перечислении налога вы правильно указали номер соответствующего счета Федерального казначейства и реквизиты банка получателя, то обязанность по его уплате считается исполненной (Письмо ФНС России от 10.10.2016 N СА-4-7/19125@). Дело в том, что ошибки в прочих реквизитах платежного поручения (например, неверные ОКТМО, наименование налогового органа, его ИНН, КПП) не указаны в п. 4 ст. 45 НК РФ в числе оснований для признания налога неуплаченным.
В такой ситуации следует обратиться в инспекцию за уточнением платежа в порядке п. 7 ст. 45 НК РФ.
По своему опыту могу заметить, что уточнение платежа делается в течение недели-двух, так что, делать платеж повторно и потом заниматься возмещением переплаты не рационально.
На данный момент, редакция Налогового кодекса разделяет все ошибки налогоплательщиков на 2 группы:
1. Ошибки, приводящие к неуплате налога в бюджет;
2. Ошибки, не приводящие к неуплате налога в бюджет.
В первую группу ошибок включены 2 пункта. Согласно ч. 4 ст. 45 НК РФ налог будет считаться не уплаченным в случае допущения ошибки в номере счета Федерального Казначейства и неверное написание наименования банка-получателя. В соответствии с этим, если вышеназванные ошибки не будут замечены и исправлены вовремя, то они повлекут за собой возникновение недоимки. И, как следствие, на плечи налогоплательщика лягут еще и штрафы, блокировка счета и необходимость в повторной уплате налога. В случае обнаружения таких ошибок после того, как поручение будет исполнено банком, исправление их возможно только одним способом - повторным перечислением денег по верным реквизитам. А первоначально уплаченную сумму придется возвращать как уплаченную излишне. Для совершения данной операции нужно будет написать заявление в налоговую инспекцию, затем ожидать в течение 10 дней. В таком же порядке можно обратиться с просьбой провести зачет данной суммы.
Когда в платежном поручении неверно указаны реквизиты получателя платежа, то налог считается неуплаченным в силу пункта 4 статьи 45 НК РФ. То есть необходимо ещё раз оплатить налог в верную инспекцию, а ошибочно уплаченную сумму налога можно вернуть, написав соответствующее заявление. При этом, если верный платеж по налогу произведен позже установленных сроков, то за период просрочки необходимо начислить и уплатить пени.
Как вернуть неправильно оплаченный налог?
Моя жена является индивидуальным предпринимателем. Находится на едином налоге. Еще год назад попросила заплатить за нее налог. Я заплатил, но год спустя, просматривая квитанции, она обнаружила, что имя стоит не ее, а мое. Видно, я задумался и в кассе назвал свое данные. Она позвонила в налоговую и действительно за ту дату платежа на ее имя не поступило. В налоговой инспекции такого платежа по своим данным вообще не нашли. Подскажите, можно вернуть деньги обратно? Куда надо сначала обратиться,в банк или налоговый орган, ведь времени прошло уже достаточно много. Если еще есть возможность вернуть деньги, какие документы нам нужно предоставить?
Ответы юристов (4)
Напишите заявление в ФНС о возврате(или перезачете) неверно уплаченного налога — в двух экземплярах, где будет подпись и печать принявшего заявление останется у Вас на руках. После получения письменного ответа из налоговой (или не получения) или обжалуйте действия (бездействия) в суд.
Есть вопрос к юристу?
Как указано выше действительно Вы должны обратиться с заявлением в ИФНС. Такое заявление может быть подано в течение 3 лет с момента оплаты налога.
Чтобы налоговый орган принял решение быстрее, заявление о возврате должно содержать следующие сведения: наименование налогоплательщика; адрес его местонахождения; наименование платежа; бюджет, в который был уплачен налог; дату платежа (если, конечно, она известна); расчеты и итоговую сумму, подлежащую возврату. Кроме этого необходимо указать счет, на который следует зачислить возвращаемые средства. Желательно приложить и копию платежного документа, по которому был излишне уплачен налог.
В данно случае я полагаю что налог был уплачен все таки верно, налог был переведен на соответсвующий счет с указанием ошибочно другой фамилии (думаю что не имеет большого значения чья фамилия в квтианции), но чтобы не было в дальнейшем путанице у ФНС и неблагоприятных последствий для вас, советаю написать заявление как описанно выше коллегой, изложить всю ситуацию и конечно же приложить квитанцию.
Порядок возврата сумм излишне уплаченного налога установлен ст. 78 Налогового кодекса РФ.
Пунктами 6 и 7 указанной статьи НК РФ установлено, что сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Согласно п. 8 ст. 78 НК РФ решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.
До истечения срока, установленного абз. 1 данного пункта НК РФ, поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством РФ.
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам - это намного быстрее, чем искать решение.
налог ушел не в ту налоговую
Аноним сказал(-а): 17.10.2013 23:21
Аноним сказал(-а): 18.10.2013 10:04
Аноним сказал(-а): 18.10.2013 10:46
Ольга_68 сказал(-а): 18.10.2013 11:11
Аноним сказал(-а): 18.10.2013 11:12
Ольга_68 сказал(-а): 18.10.2013 11:15
Аноним сказал(-а): 18.10.2013 11:47
Аноним сказал(-а): 25.10.2013 10:46
Такая же ситуция
Единственный вопрос остается, стоит ли писать письмо о возвращении средств чтобы потом перечислить их в свою налоговую?
Или если деньги ушли по правильному КБК, по тому же региону, то достаточно заполнить заявление б уточнении реквизитов с просьбой отнести платеж в свою ИФСН?
И еще, а что делать если налог четырежды (т.е. за 2012 год, за первый квартал, за полугодие и за 9 месяцев) был перечислен не в свою налоговую?
Перечислить номера платежных поручений с датами и суммами и вписать это все в одно заявление? Или как?
Нет, вы же платили в бюджет, когда ваши деньги придут в правильную налоговую вам пересчитают пени (если вовремя платили их вообще не будет) и не будет недоимки, а если будете возвращать, то потом заплАтите с опозданием и соответственно будут пени.
Аноним сказал(-а): 25.10.2013 11:30
Аноним сказал(-а): 25.10.2013 11:32
И еще один вопрос, может у кого есть пример заявления по поводу уточнения по Декларации УСН? Что вообще писать в нем?
Аноним сказал(-а): 25.10.2013 11:49
Аноним сказал(-а): 25.10.2013 12:15
Посмотрите, пожалуйста, тексты писем, подготовленных для «правильной» и «неправильной» налоговых. Может что-то следует изменить? И как можно более мягко попросить об отмене штрафа?
СОПРОВОДИТЕЛЬНОЕ ПИСЬМО
к налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Сообщаем, что 28.03.2013 г. в Межрайонную Инспекцию ФНС России №— по г. Москве Обществом с ограниченной ответственностью —— ошибочно была подана налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012 год.
В связи с тем, что налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012 год. была представлена без нарушения установленных сроков, задекларированная сумма налога была своевременно перечислена на счет Управления Федерального казначейства по г. Москве, руководствуясь ч.3 ст. 80 Налогового Кодекса РФ, просим Вас:
принять Налоговую декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012 год;
отменить взыскание штрафа за непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета.
Для неправильной:
Сообщаем, что 28.03.2013 г. в Межрайонную Инспекцию ФНС России № — по г. Москве Обществом с ограниченной ответственностью —— ошибочно была подана налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012 год.
Согласно Свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту её нахождения, ООО — состоит на учете в ИФНС № 10 по г. Москве.
- Опубликовано 4 лет назад Приказ Минтруда России от 29.09.2014 № 644н Комментарий юриста медицинского права к приказу Минтруда России от 29.09.2014 N 664н "О классификациях и критериях, используемых при […]
- ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ Подписка на новости Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail. 21 декабря 2015 В 2016 году страховая пенсия и фиксированная выплата […]
- Приказ МВД России от 12 сентября 2013 г. N 707 "Об утверждении Инструкции об организаций рассмотрения обращений граждан в системе Министерства внутренних дел Российской Федерации" (с изменениями и […]
